Ce sunt creditele Franking?
Creditul de francizare este în esență un impozit pe care îl plătesc companiile sau corporațiile înainte de a distribui plățile dividendelor, astfel încât acționarii primesc un credit fiscal și, în funcție de structura lor fiscală, pot obține o rambursare sau o reducere proporțională a impozitelor pe venit; acest lucru ajută și la evitarea dublei impuneri, deoarece companiile plătesc deja impozitele înainte de a distribui dividendul.
Explicaţie
A fost dezvoltat încă din 1987 și este foarte familiar în sistemul fiscal australian. Acest concept este, de asemenea, cunoscut sub numele de credit de imputare, compania distribuie profiturile ca dividende între acționari, iar profitul este impozabil, astfel încât compania plătește impozitele în prealabil, iar acționarii primesc o reducere a impozitului dacă rata individuală a impozitului diferă de companie.
Dividendele distribuite sunt cunoscute sub numele de dividende Franked, iar la dividende există un credit Franked atașat. Deoarece depinde de rata de impozitare individuală, aceasta se reduce odată cu creșterea ratei de impozitare individuale - cu atât mai mare este rata de impozitare individuală mai mică creditele de francizare și invers. Apoi, există un alt concept cunoscut sub numele de perioadă de deținere, ceea ce înseamnă că acționarii trebuie să dețină acțiunile pentru o perioadă minimă de timp pentru a obține creditele de francizare atribuite acestora.
Deci, într-un fel, creditele Franking promovează investiții de capital pe termen lung, deoarece acționarii obțin pârghia unor astfel de credite și dividende, îi încurajează să investească în companie pe termen lung în capitaluri proprii și, la rândul său, compania poate folosi aceste fonduri pentru extindere ulterioară.
Formulă
- Creditul de francizare depinde de rata individuală de impozitare și diferă de la persoană la persoană; cu toate acestea, avem o formulă standard pentru calcularea acesteia, care ajută la înțelegerea valorii reducerii impozitului.
- Aici, suma dividendului este suma plătită de companie ca dividende.
- Cota de impozitare a societății se referă la cota pe care societatea este îndreptățită să o plătească conform categoriei de impozitare.
- Deci, mai întâi, când împărțim suma dividendului la (1 - rata impozitului pe societate), obținem dividendul înainte de impozitare. Apoi, în a doua parte a calculului, atunci când scădem suma dividendului, obținem în cele din urmă creditele Franking pentru orice persoană.
Cum se calculează creditele Franking?
- Dividendele sunt o formă de profit, iar profiturile sunt impozabile conform sistemului de impozitare în cadrul impozitului pe profit, iar rata impozitului pe profit este mai mare decât rata individuală de impozitare.
- Deci, atunci când compania, de exemplu, plătește 30% impozite pe dividende și distribuie între acționari.
- Cu toate acestea, rata de impozitare individuală a acționarului este de 20%, deci diferența este de 10%, care vine pentru acționari sub formă de credite franco.
- Suma exactă de primit poate fi calculată folosind formula pe care am discutat-o mai sus; suma rambursabilă poate fi definită ca o reducere fiscală sau credite de imputare.
Exemplu de credit Franking
Martin locuiește în Sydney și are un portofoliu diversificat în acțiuni și obligațiuni, dar toate investițiile sunt interne, adică toate sunt companii australiene. Dintre numeroasele companii, Martin a investit în Kookaburra, care este o companie sportivă australiană care produce echipamente de cricket, cum ar fi mănuși, tampoane, căști, lilieci și așa mai departe. Kookaburra a câștigat profituri frumoase în anul 2019 și a decis să distribuie o parte din acesta între acționari sub formă de dividende. Din moment ce Martin este acționar, el primește un dividend de 700 AUD după impozitul plătit de Kookaburra de 30%. Cu toate acestea, Martin's se încadrează în domeniul fiscal de 15%, deci diferența pe care a primit-o sub formă de credite Franking.
Deci, conform calculului, Martin are dreptul să plătească doar 150 AUD ca impozite pe dividende. Cu toate acestea, compania a plătit 300 AUD. Prin urmare, compania acordă lui Martin Franking un credit de 300 AUD. Martin poate solicita aceste credite după deducerea impozitelor sale individuale de 150 AUD; în acest fel, el poate obține fie o rambursare a impozitului de 150 AUD, fie poate fi dedus din suma impozitului pe venit personal.
Cum functioneazã?
Deci, există trei pași de bază în care funcționează creditele Franking și vom vorbi despre asta mai jos:
- Pasul 1: Compania plătește dividendul în prima etapă, deoarece dividendele sunt plătite din impozitul pe profit a fost deja plătit de companie în conformitate cu categoria de impozite.
- Pasul 2: Cota de impozitare individuală și cota de impozitare a societății pot să nu fie aceleași, deci, în funcție de diferență, acționarul primește credit franc.
- Pasul 3: Acționarul individual poate solicita aceste credite în timp ce își depune impozitul individual sub formă de rambursare a impozitului sau reducere a impozitului pe venit.
Avantaje
- Dintre multe avantaje, ceea ce guvernul australian a găsit cel mai mare beneficiu este evitarea dublei impuneri. Dacă compania a plătit deja impozite pe dividende, atunci nu este nevoie ca niciun acționar să plătească același lucru.
- De asemenea, se creează uniformitate pentru a distribui randamente autentice între acționari, astfel încât nimeni să nu plătească mai mult decât setul lor fiscal.
- În cele din urmă, încurajează investițiile pe termen lung cu clauza perioadei de deținere, care motivează acționarul pentru randamente pozitive pe termen lung.
