Ce este venitul amânat (venitul amânat)?
Veniturile amânate reprezintă suma veniturilor obținute de companie pentru bunurile vândute sau pentru servicii, cu toate acestea, livrarea produsului sau serviciului este încă în așteptare și exemple includ prima în avans primită de companiile de asigurări pentru polițe de asigurare preplătite etc.
Astfel, Compania îl raportează ca un venit amânat o datorie decât un activ până la momentul livrării produselor și serviciilor. Se mai numește și venituri neîncasate sau venituri amânate.
Exemple
Un bun exemplu este cel al unei afaceri cu abonamente la reviste în care aceste venituri fac parte din afacere. Să presupunem că un client s-a abonat la un abonament lunar de revistă timp de un an și a plătit întreaga sumă. Să presupunem că clientul plătește 1200 USD pentru abonamentul la o revistă de 1 an. Clientul va primi prima ediție imediat ce plătește și odihnește 11 ediții în fiecare lună, pe măsură ce sunt publicate. Astfel, Compania va ține cont de costul a 11 reviste care urmează să fie livrate în viitor ca venituri neîncasate și ca datorii privind veniturile amânate. Acum, pe măsură ce Compania începe să livreze aceste reviste, Compania le va realiza de la pasivul veniturilor câștigate la active.
Alte exemple sunt:
- Contracte de servicii precum curățenie, menaj etc.
- Contracte de asigurare
- Chiria plătită în avans
- Contracte de servicii electrocasnice precum aparate de aer condiționat, purificatoare de apă
- Bilete vândute pentru evenimente precum evenimente sportive, concerte
Venituri amânate în bilanț
De obicei, este raportat la pasivele curente. Cu toate acestea, dacă nu se așteaptă ca venitul amânat să fie realizat ca venit real, atunci acesta poate fi raportat ca o datorie pe termen lung.
După cum vedem de mai jos, veniturile amânate Salesforce.com sunt raportate în secțiunea de pasiv curent. Este de 7094.705 USD în exercițiul financiar 2018 și de 5542802 USD în exercițiul financiar 2017.
sursă: Salesforce SEC Filings
Exemplu Salesforce
Venitul amânat în Salesforce constă în facturarea către clienți a serviciilor lor de abonament. Majoritatea serviciilor de abonament și asistență sunt emise cu termene anuale care duc la venituri amânate.
sursă: Salesforce SEC Filings
După cum observăm mai jos, veniturile amânate sunt raportate ca fiind cele mai mari din trimestrul din ianuarie, unde majoritatea conturilor de întreprinderi mari își cumpără serviciile de abonament. Vă rugăm să rețineți că Salesforce urmează anul fiscal cu 31 ianuarie la sfârșitul anului.
sursă: Salesforce SEC Filings
Contabilitatea veniturilor amânate
Să presupunem că o companie XYZ angajează o companie de menaj care se ocupă de curățenia și întreținerea birourilor sale. Contractul este pentru 12 luni, iar Compania XYZ plătește 12.000 USD în avans pentru un an. Astfel, la începutul contractului și la momentul plății, MNC nu a câștigat încă 12.000 USD și îl va înregistra:
Este cum vor arăta veniturile amânate din bilanț
Acum, după ce a lucrat o lună, MNC a câștigat 1000 de dolari, adică și-a furnizat serviciile către XYZ. Astfel își va acumula câștigurile
Prin urmare, veniturile amânate de 1000 USD vor fi recunoscute ca venituri din servicii. Veniturile din servicii vor afecta, la rândul lor, contul de profit și pierdere din secțiunea Capitaluri proprii.
Recunoașterea veniturilor amânate
Veniturile amânate ar trebui recunoscute atunci când Compania a primit plata în avans pentru un produs / serviciu care urmează să fie livrat în viitor. Astfel de plăți nu sunt realizate ca venituri și nu afectează profitul sau pierderea netă.
Recunoașterea veniturilor amânate într-un pas bidirecțional:
- Creșterea numerarului și creșterea veniturilor depuse / amânate din partea pasivului
- După prestarea serviciului, scăderea veniturilor depozitate / amânare și creșterea contului de venituri
În mod similar, acest lucru va avea impact asupra situației fluxului de numerar al companiei:
- În momentul plății contractului, realizați toți banii primiți ca numerar din activități de exploatare.
- După ce Compania începe să livreze bunurile, nu vor fi înregistrate numerar pentru acel contract.
E timpul să realizăm venituri amânate
Momentul raportării veniturilor reale poate depinde de termenii și condițiile contractului. Unii pot înregistra venituri reale în fiecare lună prin debitarea veniturilor amânate parțial, în timp ce altora li se poate cere să facă acest lucru după livrarea tuturor produselor și serviciilor. În astfel de cazuri, acest lucru poate duce la profituri / pierderi nete variate raportate de Companie. Compania poate avea o perioadă de profituri mari (atunci când aceste venituri sunt realizate ca venituri reale), urmată de perioade de profituri mici.
De ce companiile raportează venituri amânate?
În timp ce companiile nu au de ales, conform principiilor contabile, să nu înregistreze veniturile amânate, totuși, există multe avantaje:
- Pe măsură ce venitul amânat al Companiei este acumulat și realizat pe o perioadă de timp, la fel sunt și veniturile care utilizează conceptul de contabilitate a veniturilor amânate. Plățile efectuate de clienți pot varia și acest lucru va avea un impact asupra performanței financiare a Companiei. Este posibil ca acționarilor să nu le placă o astfel de performanță variabilă și volatilă, prin urmare veniturile sunt raportate atunci când sunt obținute și nu atunci când sunt plătite.
- Acest lucru protejează interesul investitorilor întrucât Compania nu poate trata venitul amânat ca fiind activele sale, ceea ce îi va supraevalua valoarea netă. Acesta prevede că Compania are datorii restante înainte de a-și putea realiza veniturile și de a le converti în active.
- Oferă informații pe care Compania le datorează și răspunde clienților săi. Deși Compania a primit plata în numerar în avans; cu toate acestea, este încă în pericol până când Compania își îndeplinește atribuțiile.
- Veniturile amânate sunt utilizate de către Companie pentru a-și finanța operațiunile fără a se angaja activele sale sau a prelua datorii de la bănci și alte instituții financiare.
Gânduri finale
Contabilitatea veniturilor amânate este un concept critic pentru a evita raportarea greșită a activelor și pasivelor. Este esențial pentru companiile care primesc plăți în avans înainte de a-și livra produsele și serviciile. Concluzia este că, odată ce compania primește bani în loc de bunuri și servicii care urmează să fie realizate în viitor, ar trebui să o raporteze ca datorie cu venituri amânate. Acesta va realiza astfel de venituri numai după ce bunurile și serviciile sunt furnizate clienților. Dacă Compania realizează veniturile pe măsură ce primește banii, își va supraestima vânzările. Cu toate acestea, veniturile amânate sunt esențiale pentru Companie, deoarece acestea o ajută să își gestioneze finanțele și să acopere costurile activităților operaționale.
