Tipuri de active financiare
Activele financiare pot fi definite ca un activ de investiții a cărui valoare este derivată dintr-o creanță contractuală a ceea ce reprezintă. Mai jos este lista tipurilor de active financiare -
- Numerar și echivalente de numerar
- Conturi de primit / Note de primit
- Depozite fixe
- Acțiuni de capitaluri proprii
- Obligațiuni / obligațiuni
- Acțiuni preferențiale
- Fonduri comune
- Interese în filiale, asociați și asocieri în participație
- Contracte de asigurare
- Drepturi și obligații în temeiul contractelor de leasing
- Plăți bazate pe acțiuni
- Derivate
- Planuri de beneficii pentru angajați
Un activ financiar este în esență active lichide care își derivă valoarea din orice creanță contractuală și dintre care tipurile principale includ Certificat de depozit, obligațiuni, acțiuni, numerar sau echivalentul în numerar, împrumuturi și creanțe, depozite bancare și instrumente derivate etc.
Tipuri de active financiare explicate în detaliu
În acest articol, aflăm în detaliu despre diferite tipuri de active financiare.
# 1 - Numerar și echivalente de numerar
Numerarul și echivalentele de numerar sunt un tip de activ financiar care include bani în numerar, cecuri și bani disponibili în conturi bancare și valori mobiliare de investiții, care sunt pe termen scurt și ușor convertibile în numerar cu o calitate a creditului mai mare. Echivalentele de numerar sunt active foarte lichide, în timp ce generează venituri pe termen scurt. Bonurile de tezaur din SUA, hârtia comercială de înaltă calitate, valorile mobiliare tranzacționabile, fondurile pieței monetare și obligațiunile comerciale pe termen scurt sunt active foarte lichide.
# 2 - Conturi de primit / Note de primit
Companiile respectă conceptul de acumulare și de multe ori vând clienților lor pe credit. Suma care urmează să fie primită de la clienți se numește Conturi de primit de la o ajustare pentru creanțe neperformante. De asemenea, generează dobândă dacă plata nu se face în zilele de credit.
# 3 - Depozite fixe
O facilitate de depozit fix este un serviciu oferit deponentului pentru a se interesa împreună cu suma principală la data scadenței. Exemplu: Depozitantul face un FD de 100.000 USD cu o bancă cu 8% dobândă simplă timp de 1 an. La data scadenței, deponentul va primi dobânzi de 100.000 $ și 8000 $.
# 4 - Acțiuni de capitaluri proprii
Un acționar de capital este un proprietar fracțional care își asumă riscul maxim asociat cu afacerea investită. Acțiunile de capital sunt un tip de active financiare care oferă proprietarilor dreptul de vot, dreptul de a primi dividende, dreptul la aprecierea capitalului. a acțiunilor deținute etc. Cu toate acestea, în caz de lichidare, acționarii de capitaluri proprii au ultima creanță asupra activelor și pot / nu pot primi nimic.
# 5 - Obligațiuni / obligațiuni
Obligațiunile / obligațiunile sunt un tip de activ financiar emis de o companie care oferă titularilor dreptul de a primi plăți periodice ale dobânzii la o dată fixă, împreună cu rambursarea principalului la scadență. Spre deosebire de dividendul pe acțiuni, plata dobânzilor la obligațiuni este obligatorie chiar dacă compania face o pierdere. În timpul lichidării, acești deținătorii de instrumente primesc preferință asupra acționarilor și acționarilor preferențiali.
# 6 - Acțiuni preferențiale
Acționarii preferențiali sunt deținătorii de acțiuni preferențiale, care oferă titularilor dreptul de a primi dividende; cu toate acestea, nu dețin niciun drept de vot. Similar cu obligațiunile, acești deținători primesc o rată fixă de dividend, indiferent dacă organizația câștigă un profit și nu suportă o pierdere. În caz de lichidare, acționarii preferențiali își pot revendica activele mai devreme decât acționarii de capital, dar mai târziu la obligațiuni și deținătorii de obligațiuni.
# 7 - Fonduri mutuale
Fondurile mutuale colectează bani de la investitori mici și investesc acești bani colectați pe piețele financiare, inclusiv pe piața de acțiuni, mărfuri și piața datoriilor. Deținătorul fondului mutual primește unități în schimbul investiției lor, care este cumpărată și vândută pe piață pe baza prețului pieței. Rentabilitatea investiției este pur și simplu suma aprecierii sale de capital și a oricăror venituri generate din valoarea inițială a investiției. În același timp, valoarea justă a unităților se poate diminua, ceea ce reprezintă o pierdere pentru deținătorul unității.
# 8 - Interese în filiale, asociați și asocieri în participație
O companie a cărei acțiune de peste 50% este controlată de o altă companie (compania mamă) este o filială. O companie-mamă va consolida situațiile financiare din propriile operațiuni și va include operațiunile filialelor sale și le va efectua în propriile situații financiare consolidate. O filială oferă societății-mamă dividende și cota de profit.
O asociere în participație este un acord prin care părțile care dețin controlul comun asupra drepturilor asupra activelor nete ale acordului. Un asociat este o entitate asupra căreia un investitor deține (20%) sau mai mult din puterea de vot (influență semnificativă). Spre deosebire de o filială, Compania Investitoare nu consolidează situația financiară a companiei asociate, ci înregistrează valoarea companiei asociate ca investiție în bilanțul său. Ponderea profiturilor obținute de asociat / asociere este distribuită și înregistrată în registrele investitorilor.
# 9 - Contracte de asigurare
Pe baza IFRS 17, contractele în temeiul cărora o parte (emitent) acceptă un risc semnificativ de asigurare și este de acord să despăgubească cealaltă parte (deținătorul poliței) în cazul în care un eveniment viitor incert specific, care este, de asemenea, un eveniment asigurat, afectează negativ deținătorul poliței, sunt contracte de asigurare. Prin urmare, valoarea contractului este derivată din riscurile pe care le acoperă polița.
Politicile de asigurare de viață plătesc titularul asigurării la scadență și sunt active financiare la momentul scadenței; aceste polițe plătesc valoarea scadenței poliței.
# 10 - Drepturi și obligații în baza contractelor de leasing
Un contract de închiriere este un contract în temeiul căruia o parte permite unei alte părți să utilizeze proprietatea pentru un timp specificat în schimbul unei plăți periodice. Astfel de creanțe sunt active financiare, întrucât generează un activ companiei pentru activele utilizate de o altă parte.
# 11 - Plăți pe acțiuni
Acordurile de plată pe bază de acțiuni sunt între o entitate și o altă parte care dă dreptul celeilalte părți să primească numerar pe baza valorii instrumentelor de capitaluri proprii ale entității, inclusiv acțiuni și opțiuni de acțiune. Exemplu: o entitate achiziționează active particulare în schimbul instrumentelor de capitaluri proprii ale acelei entități
# 12 - Derivate
Instrumentele derivate sunt contracte a căror valoare este derivată din activele subiacente utilizate pentru acoperirea riscurilor, speculații, oportunități de arbitraj etc. Cu toate acestea, spre deosebire de instrumentele de creanță, dintr-un astfel de contract nu se acumulează nicio sumă principală sau venituri din investiții. Instrumentele derivate obișnuite includ contracte futures, opțiuni și swap.
# 13 - Planuri de beneficii pentru angajați
Un plan de beneficii definite este un plan de beneficii post-angajare definit în IAS 19, prin care o entitate folosește o tehnică actuarială, adică metoda de credit unitară proiectată pentru a estima costul total pentru entitate pentru beneficiile pe care angajații le-au câștigat în schimbul serviciului lor în perioadele curente și anterioare. Mai mult, metoda reduce avantajele calculate la valoarea lor actuală, deduce valoarea justă a activelor planului din cea a obligației privind beneficiile definite, determină deficitul sau surplusul și, în cele din urmă, determină suma care trebuie recunoscută în profit și pierdere și în alte venituri globale.
