Ce sunt creanțele pentru conturile de îmbătrânire?
Îmbătrânirea creanțelor este un proces în cadrul căruia se întocmește un raport pentru clienții neplătiți, iar raportul menționat este utilizat de către ofițerul de încasări al companiei pentru a urmări facturile restante pentru plăți și pentru a întreprinde acțiunile necesare pentru recuperarea la timp a veniturilor a organizației. Acestea sunt cele mai importante active ale oricărei organizații, deoarece acestea sunt ușor convertibile în numerar.
Componente ale creanțelor conturilor de îmbătrânire
Creanțele de creanțe ale îmbătrânirii se aplică numai bazei sistemului contabil de angajamente. Raportul de îmbătrânire constă de obicei din coloane cu intervale de date de 30 de zile și ne prezintă totalul de creanțe care sunt datorate în prezent, precum și care sunt datorate pentru o perioadă lungă de timp. Acum, vă rugăm să înțelegeți că acest raport este pregătit la o anumită dată, așa cum pregătim bilanțul. Putem pregăti raportul în fiecare sfârșit de săptămână sau în fiecare sfârșit de lună sau în fiecare sfert de trimestru sau jumătate de sfârșit de an sau sfârșit de an. Depinde de cerința conducerii.
Acum, raportul nu este altceva decât un tabel și tabelul implică rânduri și coloane. Rândurile specifică creanțele pentru fiecare client. Coloanele sunt ca mai jos:
- Suma totală datorată: Total creanțe de la client;
- Nu este încă scadent: din total, creanțele rezervate în ziua în care pregătim raportul.
- De la 1 la 30 de zile: din total, creanțele sunt datorate pentru 30 de zile de la data scadenței plății.
- 31 până la 60 de zile : Din total, creanțe care se datorează pentru 60 de zile de la data scadenței plății.
- 61 până la 90 de zile: Din total, creanțe care se datorează pentru 90 de zile de la data scadenței plății.
- Mai mult de 90 de zile: Din total, creanțe care se datorează pentru mai mult de 90 de zile de la data scadenței plății.
De exemplu:
- Am realizat vânzări de 360.000 de dolari către Indigo Whales Inc pe 05 aprilie 2019, cu termen de livrare de 30 de zile. Aici, suma va fi primită de noi cel târziu până la 04 mai 2019. Spunem că raportul a fost pregătit la 31 mai 2019. Deci, începând cu 31 mai 2019, această sumă este în termen de 30 de zile de la data scadenței (adică , în termen de 30 de zile de la 04 mai 2019). Se va vedea, în coloana 0 - 30 de zile.
- Spuneți, în exemplul de mai sus, suma nu este primită și în luna iunie 2019. Am pregătit un raport de îmbătrânire a creanțelor pe 30 iunie 2019. Deci, la această dată, suma este datorată pentru mai mult de 30 de zile, dar mai puțin de 60 de zile de la data scadenței. Prin urmare, se va afla sub coloana 30 - 60 de zile.
Exemplu de raport de îmbătrânire a creanțelor
Să luăm un exemplu de raport de creanțe ale conturilor învechite
O companie a pregătit următorul raport pe 30 septembrie 2019.
Pe baza raportului de mai sus, conducerea poate decide să prevadă 114,87,873 USD. Alocația de mai sus se bazează pe politica corporativă de a prevedea 1% ca alocație normală, 2,5% pentru datoriile restante în termen de 30 de zile, 2,5% pentru datoriile restante în termen de 60 de zile, dar peste 30 de zile, 4,5% pentru datoriile restante în termen de 90 de zile, dar peste 60 de zile, 5,0% pentru datoriile restante peste 90 de zile. În viitor, poate revizui estimările procentuale.
Avantajele îmbătrânirii creanțelor conturilor
Diferitele avantaje legate de îmbătrânirea creanțelor sunt următoarele:
- Creanțele totale sunt urmărite la bilanț.
- Creanțele de la fiecare client pot fi urmărite cu vânzările totale.
- Putem compara acest raport cu raportul de expediere a mărfurilor. Dacă găsim lipsă de rezervare de venituri, o putem rezerva corespunzător.
- Procesul de recuperare este liniar și astfel, fluxul de numerar este gestionabil în avans.
- Raportul poate fi utilizat pentru estimarea alocației pentru creanțe neperformante.
- Raportul este utilizat în continuare de conducerea superioară pentru a decide dacă să continue afacerea cu clientul sau nu.
- Ajută la inițierea acțiunilor de recuperare legală pentru sume restante mai mult de 2 ani (adică mai mult de 730 de zile). Unele organizații preferă să inițieze acțiuni legale după 365 de zile.
- Dobânzile pot fi taxabile pentru sumele restante pentru mai mult de 60 sau 90 de zile. Calculele dobânzilor sunt ușoare cu ajutorul unui raport privind îmbătrânirea.
Limitări ale creanțelor conturilor de îmbătrânire
Diferitele limitări legate de îmbătrânirea creanțelor conturilor sunt următoarele:
- Raportul privind îmbătrânirea poate da o decizie înșelătoare conform căreia statutul financiar al clientului nu este bun. Suma ar putea fi restantă din cauza oricărui litigiu între părți.
- Raportul nu oferă motive pentru întârziere. Ofițerul de colectare trebuie să cheme clienții individuali pentru a identifica motivele.
- Raportul nu prevede recuperarea dobânzii pentru întârzieri inacceptabile.
- Raportul nu dă în mod automat decizia privind provizioanele care trebuie luate pentru datoriile îndoielnice.
Puncte importante despre îmbătrânirea creanțelor conturilor
Câteva puncte importante legate de creanțele de creanță în vârstă sunt următoarele:
- Asigurați-vă că raportul este pregătit la o anumită dată. Conturile de creanță ale îmbătrânirii sunt un raport periodic, dar întocmit la o anumită dată.
- Se poate întâmpla ca 2 zile înainte de data raportului, un client să fi remis suma cu o decontare de 5% reducere. Astfel, asigurați-vă că nu se iau măsuri împotriva acelor creanțe de 5%. Suma reducerii este anulată ca o cheltuială sau contra alocației pentru creanțe neperformante făcute anterior.
- Dobânzile trebuie taxate numai pentru acei clienți, pentru care am specificat același lucru în contract. În caz contrar, nu se vor percepe dobânzi.
- În cazul în care conducerea a aprobat că un client nu va plăti niciodată suma restantă, asigurați-vă că este complet anulată.
- Asigurați-vă că toți clienții sunt listați în raportul Creanțe de îmbătrânire.
Limitările de mai sus pot fi depășite atunci când raportul este pregătit de software de calculator.
Concluzie
Deoarece am văzut avantajele, precum și limitările raportului de îmbătrânire a creanțelor din conturi, este foarte clar că acesta este utilizat în principal în scopuri decizionale. Acest raport este, de asemenea, utilizat pentru analiza creditului clientului, iar companiile pot decide să revizuiască condițiile de creditare.
În zilele noastre, organizația externalizează conturile de primit către o companie, adică gestionarea creanțelor este dată unui terț. Acest proces de externalizare este cunoscut sub numele de Factoring. A economisit timpul și banii organizației în administrarea și colectarea creanțelor. Cu toate acestea, Factorii percep o taxă nominală pe baza creanțelor totale, pentru acest serviciu.
