Înțelesul creanțelor
Conturile de primit sunt suma monetară datorată de la clienții economici cărora le sunt furnizate / furnizate bunurile și serviciile de către entitatea comercială în cursul de rutină al operațiunilor sale și include debitori curenți ai întreprinderii, facturi de primit atunci când, în general, plata se face de către client în decurs de un an.
În cuvinte simple, sunt bani care sunt datorați companiei de către clienți (credit clienților). Compania a furnizat servicii / a livrat produsul către client, dar nu a încasat încă numerarul (care intră în numerar și echivalente de numerar).
Ce sunt creanțele brute și nete?
- Creanțele brute sunt creanțele totale (facturi deschise) care se datorează companiei. Acest lucru nu ia în considerare un scenariu în care clientul poate fi implicit.
- Creanțele nete, pe de altă parte, ia în considerare probabilitatea de neplată de la clienți. Pentru a se pregăti pentru unele neplăți, compania estimează că o parte din vânzările sale de credit vor merge prost. Acest termen este denumit de obicei „alocație pentru conturi îndoielnice“.
- Estimarea apare în contul de profit și pierdere ca o cheltuială a datoriei neperformante. Această cheltuială se încarcă de obicei către SG&A în contul de profit și pierdere.
Exemplu Colgate
În Colgate, observăm următoarele -
- 2014 - Creanțele nete sunt de 1.552 milioane USD, alocația este de 54 milioane USD; Aceasta înseamnă că creanțele brute sunt de 1.552 USD + 54 USD = 1.606 milioane USD
- 2013 - Creanțele nete sunt de 1.636 milioane USD, alocația este de 67 milioane USD; Aceasta înseamnă că creanțele brute sunt de 1.636 USD + 67 USD = 1.703 milioane USD
Mai jos este politica de creanțe Colgate sugerează o politică de credit mai scurtă de mai puțin de 60 de zile
Conturi de creanțe Contabilitate
Să luăm un studiu de caz și să vedem cum funcționează. Vânzările și încasările ToysforU de la clienți sunt prezentate mai jos.
- Toți clienții cumpără cu credit și plătesc în numerar anul următor dacă nu sunt falși. Orice creanță neîncasată este apoi anulată.
- Pe baza experienței sale, ToysforU înregistrează 10% din creanțele sale restante la sfârșitul perioadei ca o indemnizație pentru creanțe neperformante.
- Nu există alte costuri, adică costul mărfurilor vândute (COGS) este de 0 USD
- Anularile efective diferă de așteptări, așa cum se arată în tabelul de mai jos.
Vă rugăm să creați situația veniturilor, bilanțul și fluxurile de numerar la sfârșitul anului 1 și anul 2
Anul 1
Declarația de venit pentru primul an
- Vânzările de 100 USD vor fi rezervate datorită conceptului „Contabilitate de acumulare” (introdus în primul capitol studiul de caz al Kartik)
- COGS este de 0 USD, așa cum este dat în studiul de caz
- Cheltuielile cu datoria incorectă reprezintă 10% din vânzări = 10% din 100 USD = 10 USD
- Venitul net raportat în primul an este de 90 USD
Bilanțul contabil pentru primul an
- Creanțele sunt un activ și sunt raportate la 100 USD
- După contabilizarea alocației pentru creanțe neperformante, Creanțele nete devin 90 USD
Fluxul de numerar pentru anul 1
Nu există bani primiți în anul 1, fluxul de numerar = 0 USD
Anul 2
Declarația de venit pentru al 2 - lea an
- Vânzările vor fi rezervate datorită conceptului „Contabilitate de acumulare” (introdus în primul capitol studiul de caz al Kartik)
- COGS este de 0 USD, așa cum este dat în studiul de caz
- Cheltuielile cu datoria incorectă reprezintă 10% din vânzări = 10% din 150 USD = 50 USD
- Venitul net raportat în al doilea an este de 135 USD
Bilanțul contabil pentru anul II
- Creanțele sunt un activ și sunt raportate ca 150 USD
- După contabilizarea alocației pentru creanțe neperformante, Creanțele nete devin 135 USD
Fluxul de numerar pentru anul 2
Încasarea efectivă a numerarului în cursul anului a fost de 90 USD. Flux de numerar = 90 USD
Exemple de industrie
Să aruncăm o privire asupra creanțelor medii din industrie.
| Rang | Industrie | Creanțe (zile) |
| 1 | Bănci | 331,9 |
| 2 | Mașini | 109,93 |
| 3 | Constructie | 107,88 |
| 4 | Produse din metal | 103,36 |
| 5 | Produse chimice | 98,27 |
| 6 | Produse din sticlă și ceramică | 97,9 |
| 7 | Instrumente de precizie | 97,8 |
| 8 | Electrocasnice | 96,46 |
| 9 | Produse din cauciuc | 92.09 |
| 10 | Alte servicii | 89,74 |
| 11 | Pulp & Paper | 85,73 |
| 12 | Produse din metale neferoase | 85,13 |
| 13 | Alte produse | 83,87 |
| 14 | Fier otelit | 81.3 |
| 15 | Lemn și produse din lemn | 75,7 |
| 16 | Comunicare | 74.19 |
| 17 | Comerţ cu ridicata | 73,78 |
| 18 | Echipamente de transport | 70,65 |
| 19 | Textile și îmbrăcăminte | 69,34 |
| 20 | Produse din piele | 69,23 |
| 21 | Transport aerian | 68,22 |
| 22 | Editare și tipărire | 67,31 |
| 23 | Agricultură | 61,59 |
| 24 | Extractia de petrol si gaze | 60,29 |
| 25 | Alte transporturi | 58,85 |
| 26 | Asigurare | 56,89 |
| 27 | Alimente | 55,44 |
| 28 | Produse din petrol și cărbune | 54,99 |
| 29 | Silvicultură | 54,38 |
| 30 | Extracția cărbunelui | 48,24 |
| 31 | Pescuit | 42,81 |
| 32 | Exploatarea metalelor | 41,66 |
| 33 | Gaz | 36,26 |
| 34 | Film | 33,49 |
| 35 | Transport rutier | 32,41 |
| 36 | Comert cu amanuntul | 28,23 |
| 37 | Hotel | 27,47 |
| 38 | Energie electrică | 27,28 |
| 39 | Calea ferata | 24,68 |
| 40 | Depozitare | 23,81 |
| 41 | Transport maritim | 23,72 |
| 42 | Amuzament | 18,78 |
| 43 | Proprietate imobiliara | 10.64 |
| 44 | Titluri de valoare | 6,86 |
sursa: ediunet
După cum puteți vedea de mai sus, industriile precum băncile au o perioadă foarte lungă de creanțe (peste 300 de zile), cu toate acestea, pentru bunurile de capital și industriile de active grele, cum ar fi mașinile, construcțiile, metalele etc., este de aproximativ 100 de zile.
Cum se generează numerar din creanțe?
Deoarece creanțele sunt un activ, compania se poate adresa unei bănci pentru a le oferi un împrumut pentru aceste creanțe ca garanție. Aceasta este o practică destul de comună adoptată de companii pentru lichiditate.
Plăți cu carduri de credit și creanțe
Vânzările de carduri de credit de la clienți sunt creanțe tehnice pentru companie, dar numai pentru 1-2 zile. În termen de una sau două zile, este nevoie de bancă pentru a reconcilia și depune suma în contul companiei.
Concluzie
Creantele sunt suma care este datorata companiei de catre clientii sai. Este important să se ia în considerare probabilitatea implicită a clientului și, prin urmare, să se uite la numerele de creanțe nete. Fiecare industrie are un set diferit de politici de credit și, prin urmare, zilele de creanță ale contului diferă prin măsuri largi.
Conturi de creanțe Video
Ce urmează?
Puteți ghici care sunt Zilele de primit pentru MacDonalds?
Acesta a fost un ghid pentru semnificația creanțelor și a definiției sale. Aici vom discuta, de asemenea, contabilitatea creanțelor, împreună cu exemple din industrie. De asemenea, este posibil să aruncați o privire la următoarele articole pentru a afla mai multe despre contabilitate.
- Conturile de primit sunt un activ?
- Este debitul sau creditul conturilor de primit?
- Intrări în jurnal pentru creanțe
- Factorizarea conturilor de primit
