Ce este rata de impozitare efectivă?
Rata de impozitare efectivă se referă la rata medie de impozitare pentru o persoană fizică sau o corporație în care pentru o persoană fizică este calculată prin împărțirea cheltuielilor fiscale totale la venitul total impozabil în perioada respectivă și pentru societate se calculează prin împărțirea cheltuielilor fiscale totale la totalul câștig înainte de impozite în perioada respectivă.
Pentru individ
Formula efectivă a ratei impozitului Individual = Total cheltuieli fiscale / Venit impozabilPentru Corporation
Formula efectivă a ratei de impozitare a corporației = Cheltuieli fiscale totale / EBTDeoarece EBT este efectiv venitul net plus cheltuielile fiscale totale și, ca atare, formula de mai sus poate fi modificată ca,
Rata de impozitare efectivă Corporation = Total cheltuieli fiscale / (Venit net + Cheltuieli fiscale totale)
Calcul efectiv al ratei de impozitare (pas cu pas)
- Pasul 1: În primul rând, determinați cheltuiala totală a persoanei fizice din depunerea impozitului pe venit depusă.
- Pasul 2: În continuare, determinați venitul impozabil al persoanei. Poate fi calculat prin scăderea scutirilor totale și a deducerilor totale din venitul total brut al persoanei. adică Venit impozabil = Venit total brut - Total scutiri - Total deduceri
- Pasul 3: În cele din urmă, calculați rata de impozitare efectivă a persoanei împărțind cheltuielile fiscale totale la venitul impozabil, așa cum se arată mai sus.
Formula pentru o corporație poate fi derivată prin următorii pași:
- Pasul 1: În primul rând, determinați cheltuielile totale ale corporației, care vor fi ușor disponibile ca element rând chiar deasupra venitului net din declarația sa de profit și pierdere.
- Pasul 2: În continuare, determinați venitul net al corporației, care va fi disponibil și ca element rând în contul de profit și pierdere. EBT poate fi calculat prin adăugarea cheltuielilor fiscale totale la venitul net. adică EBT = Venit net + Cheltuieli fiscale totale
- Pasul 3: În cele din urmă, rata efectivă de impozitare a corporației este calculată prin împărțirea cheltuielilor fiscale totale la EBT, așa cum se arată mai sus.
Rata impozitului Corporatie = Total cheltuieli fiscale / (Venit net + Total cheltuieli fiscale)
Exemple
Exemplul nr. 1
Să stabilim cota de impozitare pentru o persoană cu un venit impozabil de 600.000 dolari în cadrul următorului regim ipotetic de impozitare progresivă.
Conform tabelului de mai sus,
- Cheltuieli fiscale totale = 100.000 USD * 10% + 200.000 USD * 15% + 200.000 USD * 25% + 100.000 USD * 35%
- = 125.000 USD
Prin urmare, calculul acestei formule va fi după cum urmează
- Rata de impozitare efectivă = Total cheltuieli fiscale / Venit impozabil
- = 125.000 USD / 600.000 USD
- Cota de impozitare = 20,83%
Exemplul nr. 2
Să luăm exemplul lui John pentru a înțelege calculul ratei efective de impozitare. John s-a alăturat recent unei bănci unde câștigă un salariu brut de 200.000 de dolari anual. În timp ce depunea declarațiile de impozit pe venit, contabilul său i-a dat informații că este eligibil pentru scutirea de impozite în valoare de 20.000 USD și deduceri în valoare de 25.000 USD. Calculați rata de impozitare dacă impozitul său total plătibil conform depunerii IT este de 45.000 USD.
Folosiți următoarele date pentru calcul -
Venit impozabil
- Venit impozabil = Salariu brut - Deduceri - Scutire de impozite
- = 200.000 $ - 25.000 $ - 20.000 $
- = 155.000 dolari
Prin urmare, calculul cotei de impozitare este după cum urmează,
- Rata de impozitare = 45.000 USD / 155.000 USD
Cota de impozitare va fi -
- Cota de impozitare = 29,03%
Prin urmare, rata de impozitare pentru John este de 29,03%.
Exemplul nr. 3
Să luăm exemplul real al raportului anual al Apple Inc. în data de 24 septembrie 2016, 30 septembrie 2017 și 29 septembrie 2018. Următoarele informații sunt disponibile.
Pentru calcul, vom calcula mai întâi EBT după cum urmează -
EBT pentru 24 septembrie 2016
- EBT = Venit net + Cheltuieli fiscale totale
- = 45.687 USD + 15.685 USD
- = 61.372 dolari
În mod similar, vom calcula EBT pentru 2017 și 2018.
După calcularea EBT, vom face calculul după cum urmează -
Calculul pentru 24 septembrie 2016 va fi după cum urmează -
Cota de impozitare pentru 24 septembrie 2016 va fi -
- = 15.685 milioane USD / 61.372 milioane USD
- = 25,56%
În mod similar, vom calcula rata impozitului pentru 2017 și 2018.
Calcul efectiv al ratei de impozitare
Puteți utiliza următorul calculator.
| Cheltuieli fiscale totale | |
| Venit impozabil | |
| Formula efectivă a ratei de impozitare | |
| Formula efectivă a ratei de impozitare = |
|
|
Relevanță și utilizare
Este foarte important să înțelegem conceptul unei cote de impozitare eficiente, deoarece este o valoare care poate fi utilizată de investitori ca indicator de rentabilitate al unei companii. Cu toate acestea, rata poate fluctua dramatic de la an la an din cauza veniturilor impozabile care se încadrează în diferite plăci de impozitare într-un regim fiscal progresiv. În caz contrar, este dificil să se evalueze imediat motivul care stă la baza unui salt sau scădere bruscă a ratei impozitului. De exemplu, modificarea cotei de impozitare se poate datora manipulării contabilității activelor de către companie destinată reducerii sarcinii fiscale. Cu toate acestea, rata impozitului este un bun indicator al sarcinii fiscale impuse de guvern.
