Ce este extrasul de fond?
Situația fluxului de fond este o situație care compară cele două bilanțuri prin analizarea surselor de fonduri (datorii și capitaluri proprii) și a aplicării fondurilor (active) și motivele sale pentru orice diferențe. Aceasta ajută compania să vadă de unde au fost cheltuiți banii și de unde au primit banii (fonduri pe termen lung strânse prin emisiuni de acțiuni, obligațiuni și vânzarea de active imobilizate).
Acum, ne vom uita la formatul declarației fluxului de fonduri.
Exemplu de extras de flux de fond
Are trei afirmații separate -
- Declarație care arată modificările capitalului circulant.
- Fonduri din operațiuni.
- Situația fluxului de fond.
Deci, vom începe cu primul.
# 1 - Declarație care arată modificările capitalului de rulment
În această declarație, trebuie să efectuați modificările capitalului circulant. Capitalul circulant este egal cu activele circulante minus datoriile curente. Vom vedea formatul și exemplul modului în care este realizat.
Declarație care arată modificările capitalului circulant
| Detalii | 31.03.2015 (în dolari SUA) | 31.03.2016 (în dolari SUA) | Creștere (în dolari SUA) | Scădere (în dolari SUA) |
| Active curente - | ||||
| Inventare | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Creanțe de încasat | 110.000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Cash & Bank | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Facturi de primit | 46.000 | 32.000 | - | 14.000 |
| Cheltuieli preplătite | 13.000 | 16.000 | 3.000 | - |
| Total active curente (A) | 354.000 | 348.000 | ||
| Datorii curente - | ||||
| Creanțe | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Facturi de plătit | 30.000 | 25.000 | 5.000 | - |
| Cheltuieli restante | 11.000 | 12.000 | - | 1.000 |
| Total datorii curente (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Capital de lucru net (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| Scăderea netă a capitalului de lucru | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Total | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Declarație care arată fondurile din operațiuni
În acest tip de situație a fluxului de fonduri, vom lua în considerare profitul / pierderea din anul curent și apoi vom face unele ajustări (adăugarea amortizării înapoi, pierderea din vânzările de active fixe etc.) și apoi vom deduce profitul / pierderea anului precedent. .
Hai să aruncăm o privire -
Declarație care arată fondurile din operațiuni
| Fonduri din operațiuni | Suma (în dolari SUA) | Suma (în dolari SUA) |
| Profit & Pierdere A / C la 31.03.2016 | 250.000 | |
| Adăuga: | ||
| Amortizarea pe plantă | 13.000 | |
| Amortizarea clădirilor | 11.000 | |
| Cheltuielile preliminare sunt anulate | 5.000 | |
| Pierderea din vânzarea de mijloace fixe | 4.000 | |
| Suma transferată în rezervă | 17.000 | |
| Dividend propus | 15.000 | |
| Provizion pentru impozitul pe venit | 32.000 | |
| 98.000 | ||
| 348.000 | ||
| Mai puțin: Profit & Pierdere A / C la 31.03.2015 | (150.000) | |
| Fonduri din operațiuni | 198.000 |
Această declarație poate fi pregătită alternativ ca „Profit ajustat și pierderi A / C”, unde puteți lua în considerare toate notele de lucru.
Acum, să vorbim despre următoarea afirmație.
# 3 - Situația fluxului de fond
Aceasta este situația finală a întregului flux de fonduri.
Și vom lua în considerare declarațiile de mai sus pentru a vedea efectul în această declarație. Un lucru pe care trebuie să-l țineți cont este că, atunci când utilizarea fondurilor ar fi deduse din surse, ar trebui să se potrivească cu creșterea / scăderea netă a fondului de rulment.
Să începem.
Situația Fondului Debit la anul încheiat la 31 st martie 2016
| Detalii | Suma (în dolari SUA) | Suma (în dolari SUA) |
| Surse de fonduri | ||
| Fonduri din funcționare (ref: a doua declarație) | 198.000 | |
| Vânzarea de imobilizări | 50.000 | |
| Emiterea de noi acțiuni pentru acționarii preferențiali | 100.000 | |
| Total surse (A) | 348.000 | |
| Cereri de fonduri | ||
| Achiziționarea de plante | 108.000 | |
| Achiziționarea de clădiri | 42.000 | |
| Plata impozitelor | 100.000 | |
| Plata dividendului | 65.000 | |
| Răscumpărarea acțiunilor preferențiale | 50.000 | |
| Cerere totală (B) | 365.000 | |
| Scăderea netă a capitalului de lucru (A - B) | 17.000 |
