Reconcilierea bilanțului este reconcilierea soldurilor de închidere a tuturor conturilor companiei care face parte din bilanțul companiei, pentru a se asigura că înregistrările trecute pentru a obține soldurile de închidere sunt înregistrate și clasificate corespunzător, astfel încât soldurile din bilanț sunt potrivite.
Ce este o reconciliere a bilanțului?
Reconcilierea bilanțului înseamnă pur și simplu reconcilierea soldurilor de închidere a tuturor intrărilor și conturilor tranzacționale și ale registrului. Face parte din elementele din bilanț pentru un exercițiu financiar respectiv și dacă acestea sunt înregistrate și clasificate corespunzător, completând soldurile în mod corespunzător în bilanț. Este o activitate finală și crucială pe care o desfășoară compania pentru a asigura acuratețea situațiilor sale financiare înainte de închiderea cărților sale la sfârșitul ciclului financiar.
Tipuri / Componente ale reconcilierii bilanțului
Există două tipuri de formate în care poate fi pregătit un bilanț. Unul este formatul orizontal sau numit format T, iar celălalt format este formatul vertical. Cu toate acestea, conținutul în ambele formate este același. Numai felul în care este prezentat este diferit. În prezent, formatul vertical este utilizat pe scară largă.
Componentele bilanțului cuprind date, care ar crește sau micșora veniturile. Prin urmare, multe dintre acestea ar fi fost deja calculate. În schimb, pregătirea privind situațiile de venituri și cheltuieli / Profit și pierderi și câteva dintre acestea ar fi reportate din soldurile anului precedent vor avea doar soldurile finale disponibile în aceste conturi.
În mod ideal, un bilanț ar avea următoarele componente: - „Active, pasive și capital proprietar”.
- Activele sunt elemente care probabil ar crește sau vor genera venituri pentru companie - exemple: numerar, creanțe, inventar, cheltuieli preplătite și active fixe etc.
- Datoriile sunt elemente care probabil ar reduce veniturile companiei. Exemple: Datorii, conturi de plătit, salarii și impozite de plătit, note de plătit, venituri amânate și depozite ale clienților etc.
- Nu există o astfel de formulă pentru a calcula bilanțul, deoarece este o declarație care să corespundă pasivului total cu activele totale. Cu toate acestea, acest lucru poate fi reprezentat în următoarea formă: - Active + Capital proprietar = Datorii.
Șablon de reconciliere a bilanțului
Dat mai jos este șablonul de reconciliere a bilanțului.
| Numele Companiei | |||||
| Bilanț contabil la LL / ZZ / AAAA | |||||
| Mijloace fixe | |||||
| Active necorporale | xxx | Este valoarea totală a costurilor de dezvoltare suportate de afacere plus costul licenței pe care o deține pentru vânzarea bunurilor sale. | |||
| Imobilizări corporale | xxx | Este costul spațiilor comerciale, mobilierului | |||
| și echipamente, mai puțin amortizarea percepută de la prima utilizare a activelor | |||||
| Investiții | xxx | Este valoarea acțiunilor deținute în DEF Utilities PLC | |||
| xxx | |||||
| Active circulante | |||||
| Stoc | xxx | Este valoarea totală a mărfurilor cumpărate de la furnizori care nu au fost încă vândute plus materiile prime păstrate pentru producție plus valoarea lucrărilor în curs. | |||
| Debitori | |||||
| Debitori comerciali | xxx | Este totalul sumelor datorate de clienți, mai puține datorii neperformante și sume considerate de neîncasat | |||
| Plăți în avans și venituri acumulate | xxx | Este taxa de întreținere plătită anual în avans companiei de software pentru computer. | |||
| xxx | |||||
| Numerar la bancă și în mână | xxx | Este suma totală a numerarului păstrat la fața locului și soldul contului curent al companiei la bancă. | |||
| xxx | |||||
| Creditori: sume datorate în termen de un an | Cunoscute și sub denumirea de datorii curente - datoriile sunt prezentate ca negative deoarece sunt sume datorate de companie. | ||||
| Împrumuturi bancare și descoperiri de cont | xxx | Este partea din împrumutul bancar al întreprinderii, care urmează să fie rambursat în următoarele douăsprezece luni. | |||
| Creditorii comerciali | xxx | Este suma totală a sumelor datorate de întreprindere furnizorilor săi pentru bunurile pe care le-a cumpărat pentru a le vinde clienților săi. | |||
| Alți creditori, inclusiv impozitul și securitatea socială | xxx | Este valoarea impozitelor și a contribuțiilor de asigurări naționale deduse din salariile angajaților care nu au fost încă plătite la veniturile interne. | |||
| Acumulări și venituri amânate | xxx | Include dobânzile datorate împrumutului bancar de la ultima rambursare. | |||
| xxx | |||||
| Active circulante nete | xxx | Cunoscut și sub denumirea de fond de rulment - aceasta arată capacitatea companiei de a-și îndeplini obligațiile curente. | |||
| Total active minus datoriile curente | xxx | ||||
| Creditori: sume datorate după mai mult de un an | |||||
| împrumut bancar | xxx | Este partea din împrumutul bancar al întreprinderii, care urmează să fie rambursat în peste un an. | |||
| Activele nete | xxx | ||||
| Capital și rezerve | |||||
| Capital social solicitat | xxx | Acestea sunt fondurile investite de proprietari în afacere, de exemplu, pentru a-și finanța activele. | |||
| Cont de profit și pierdere | xxx | Acestea sunt profiturile realizate de la începutul activității, mai puține cheltuieli și sume plătite proprietarilor ca dividende. | |||
| Fondurile actionarilor | xxx | ||||
Exemple de reconciliere a bilanțului
Acum, să vedem câteva exemple de reconciliere a bilanțului.
Exemplul nr. 1 de reconciliere a bilanțului
Urmează bilanțul de probă al M / S ABC la sfârșitul anului. Pregătiți un bilanț pentru același lucru.
Soluţie:
Mai jos este reconcilierea bilanțului contabil.
Observăm aici că totalul activelor nete sunt egale cu totalul datoriilor nete (740.000)
Exemplul de reconciliere a bilanțului # 2
La sfârșitul lunii martie, 20X6 soldurile din diferitele conturi ale ABC & Company sunt următoarele:
Pregătiți bilanțul ABC & Company conform formatului.
Soluţie:
Mai jos este reconcilierea bilanțului.
Din nou, vedem că activele totale sunt egale cu datoriile totale.
Avantaje
Concilierea bilanțului trebuie să ofere numeroase și multiple beneficii. Cu toate acestea, câteva dintre principalele beneficii cheie sunt:
- Elimină erorile contabile
- Pentru a înțelege și a evalua mai bine puterea financiară a companiei
Dezavantaje
Reconcilierea manuală a bilanțurilor sau a oricăror conturi este predispusă la erori datorate intervenției manuale implicate. Prin urmare, implică un risc de manipulare a datelor, lipsa înregistrării datelor etc.
