Reconcilierea definiției contului
Reconcilierea contului este un proces care este urmat pentru a vă asigura că soldul final al contului este corect. Regula generală a contabilității este de a trece mai întâi înregistrările jurnalului, apoi de a pregăti registrele individuale. Registrele contabile reflectă un sold final care este contabilizat prin reconcilierea conturilor cu alte extrase și documentație.
Cum funcționează reconcilierea contului?
Reconcilierea este un proces pas cu pas care include după cum urmează -
Pasul 1 - Adunarea extrasului de cont bancar și analiza cu registrul de numerar
Cash Book este evidența internă pe care toate întreprinderile o țin pentru a ține evidența tuturor tranzacțiilor monetare. Deci, trebuie să începeți să contabilizați ambele conturi. Dacă vedeți că există vreo tranzacție care este prezentă în extrasul de cont bancar, dar nu se află în registrul de numerar, evidențiați acea tranzacție. Vedeți dacă toate tranzacțiile au o chitanță justificativă, cum ar fi Factură. Soldul final al carnetului de numerar și extrasului de cont ar trebui să corespundă.
Pasul 2 - Încercați acum să analizați discrepanțele
Dacă vedeți că extrasul bancar arată un sold mai mic decât Cashbook, atunci încercați să aflați motivele. S-ar putea ca banca să fi dedus anumite taxe, cum ar fi cheltuielile de cont curent, cheltuielile de retragere a bancomatelor etc. Dacă aceste cheltuieli nu sunt incluse în registrul de numerar, atunci includeți-le. Dacă ați primit dobânzi de la o bancă din cauza capitalului și dobânda respectivă nu se reflectă în registrul dvs. de numerar, atunci includeți dobânda respectivă. Treceți prin toate discrepanțele care au sosit și, dacă sunt valabile, adăugați-le în cărțile respective.
Pasul 3 - Începeți să efectuați un audit adecvat al extrasului de cont bancar
Uneori se poate întâmpla ca banca să vă perceapă în mod greșit o taxă. Deci, acest tip de eroare trebuie comunicată imediat băncii și trebuie menținută o notă corespunzătoare. Urmăririle corespunzătoare ar trebui menținute la bancă până și până când nu se rezolvă eroarea.
Pasul 4 - Solduri finale atât ale registrului de numerar, cât și ale extrasului de cont
Este cel mai crucial pas. Soldurile finale ale Casei și extrasului de cont ar trebui să se potrivească, deoarece toate ajustările necesare sunt deja efectuate. După aceasta, se formulează o declarație de reconciliere bancară, care explică motivul discrepanței dintre cele două cărți.
Tipuri
Reconcilierea se poate face pe orice cont. Fiecare cont contabil ar trebui să fie reconciliat de la sursă pentru a face echilibrul de încredere.
# 1 - Reconcilierea băncii
Acolo puteți reconcilia carnetul de numerar intern cu extrasul bancar pentru a vă asigura că tranzacțiile în numerar sunt înregistrate corect fără erori.
# 2 - Reconcilierea contului creditorilor
Toate tranzacțiile din Conturile de plătit sunt contabilizate sistematic cu extrasele primite de la creditori, iar soldul final este contabilizat
# 3 - Reconcilierea contului debitorilor
Toate declarațiile debitorilor sunt contabilizate cu creanțe, iar discrepanțele sunt soluționate.
Cum să reconciliați un cont?
Există două moduri de a reconcilia un cont -
# 1 - Revizuirea documentației
Această metodă este foarte populară. Aici fiecare tranzacție înregistrată este contorizată de documentația adecvată. Spuneți că reconciliați conturile de plătit, apoi fiecare tranzacție va fi contabilizată prin facturi corespunzătoare și va verifica dacă tranzacțiile sunt corecte sau nu. Tranzacțiile lipsă sunt, de asemenea, identificate în acest fel, adică dacă există o factură și nu este înregistrată în cărți.
# 2 - Revizuire analitică
Această metodă este mai mult o estimare. Soldurile conturilor din perioadele anterioare sunt verificate și se face o estimare pentru anul în curs. Dacă soldul contului nu se reflectă conform previziunilor, atunci se face o analiză suplimentară. Este util atunci când reconciliați conturile de amortizare. Amortizarea este mai mult sau mai puțin la fel în fiecare an. Deci, dacă se observă vreo mișcare comparativ cu anul precedent, atunci se face analiza.
Exemplu
Domnul X își pregătește bilanțul și face reconcilierea fiecărui cont. În prezent lucrează la Conturi de plătit. Cum îl va împăca?
Soluţie
Contul de plătit al contului constă în toate plățile în așteptare pentru domnul X. Deci, tot ceea ce domnul X a cumpărat în credit se va reflecta în acest cont. Să presupunem că există cinci intrări în acest cont. Soldul total al contului este de 10.000 USD. Deci, domnul X datorează 10.000 de dolari furnizorilor săi. Întrucât domnul X păstrează un cont pentru conturile de plătit, astfel furnizorii păstrează și un cont de creanțe.
Domnul X va solicita factura personalizată finală de la fiecare furnizor și va verifica dacă suma se ridică la 10.000 USD. Dacă există vreo discrepanță, conform căreia furnizorul a adăugat o plată suplimentară, atunci domnul X ar trebui să le contacteze imediat și să o remedieze. Deci, odată ce reconcilierea este terminată. Apoi, soldul conturilor de plătit poate fi de încredere.
Nevoie
Fiecare companie menține conturi interne. Deci, după sfârșitul perioadei, soldurile conturilor prezintă o imagine. Să presupunem că contul de creanțe arată că este de primit 5.000 USD. Deci, dacă compania nu a făcut reconciliere, atunci ar putea începe să funcționeze, crezând că vor primi 5.000 USD. În timpul reconcilierii, sa constatat că suma corectă este de 3.000 USD. Deci, reconcilierea ajută la eradicarea incertitudinii. Odată ce reconcilierea se face, soldurile contului pot fi de încredere.
Concluzie
Reconcilierea conturilor este extrem de importantă pentru companii, deoarece ajută la crearea unei încrederi în soldurile reflectate de fiecare cont. Este întotdeauna recomandată o reconciliere adecvată. Depozitarea tuturor documentelor esențiale este vitală în caz de reconciliere.
