Ce este contabilitatea criminalistică?
Contabilitatea criminalistică utilizează un amestec de contabilitate, audit și perspicacitate de investigare prin înregistrarea documentelor contabile, pregătirea raportului și efectuarea analizei financiare pentru a fi utilizate în procedurile legale. Astfel, oferă o analiză contabilă dintr-o perspectivă de litigiu. Contabilii criminaliști urmează de obicei un proces care implică acumularea de dovezi financiare, dezvoltarea de aplicații tehnice, organizarea informațiilor colectate și comunicarea constatărilor lor sub formă de rapoarte sau prezentări adecvate pentru mărturii în instanță.
De ce este necesară Contabilitatea criminalistică?
Aparițiile flagrante ale fraudelor financiare au ridicat întrebări cu privire la integritatea practicilor contabile. Aceste cazuri înseamnă că corporațiile nu au reușit să arate informațiilor exacte investitorilor lor și au furnizat prezentări necorespunzătoare ale situațiilor financiare. Scandalurile și fraudele de acest fel pătează imaginea companiei și pierd acționarii, precum și încrederea publicului. Raportarea financiară de calitate este crucială pentru dezvoltarea unei piețe de capital eficiente. Prin urmare, este imperativ să se aducă un nivel microscopic de control pentru detectarea și prevenirea unor astfel de fraude. Contabilitatea criminalistică, un termen inventat în 1946, este o zonă de nișă de investigație, care are propria sa procedură analitică pentru a dezlega poveștile din spatele acestor infracțiuni cu guler alb.
Aplicarea contabilității criminalistice
Lumea finanțelor este vastă, la fel și sfera contabilității criminalistice. În timp ce premisa de bază rămâne investigarea fraudelor sau a denaturărilor, domeniile pot fi variate. Ancheta criminalistică financiară se poate încadra în mai multe categorii. De exemplu:
Investigații privind frauda în afaceri
Aceasta este una dintre cele mai importante aplicații ale contabilității criminalistice. Investigațiile de afaceri se referă la o serie de examinări care implică identificarea și recuperarea activelor, verificări de due diligence, urmărirea fondurilor însușite, colectarea de informații criminalistice prin interviuri și alte dovezi.
Pe de altă parte, investigațiile privind frauda angajaților implică de obicei proceduri pentru a determina prezența fraudei, natura acesteia și cuantica. Include toate măsurile de informații care pot permite identificarea unui infractor. Aceste investigații necesită adesea interviuri cu angajații care au avut acces la fonduri, colectarea altor probe și o revizuire detaliată a confirmării documentare.
Disputa de parteneriat și acționariat
Cea mai obișnuită problemă care apare adesea este legată de compensațiile și beneficiile primite de fiecare dintre acționari sau parteneri în caz de dispută. Procesul de investigare implică, de obicei, examinarea detaliată a evidenței contabile și financiare de mai mulți ani pentru a cuantifica problemele scoase în conflict.
Cereri de asigurare
Polițele de asigurare din întreaga lume diferă în principal din cauza termenilor și condițiilor. Cu toate acestea, este imperativ să se calculeze daunele economice pentru soluționarea creanțelor. Rezolvarea acestor cazuri implică o analiză detaliată a politicii pentru a examina problemele de acoperire și cea mai adecvată metodă de cuantificare a pierderii. Un contabil criminalist poate fi solicitat să asiste fie un asigurat, fie asigurătorii în desfășurarea anchetei pentru soluționarea unui caz. În limbajul corporativ, aceste tipuri de misiuni includ; pierderi de proprietate și afaceri și creanțe privind fidelitatea angajaților.
Pierderi economice
Pierderile economice comerciale includ, de obicei, încălcarea contractului, cererile de construcție, încălcarea mărcilor și brevetelor, cererile de răspundere pentru produse și pierderile rezultate din încălcarea unui acord de neconcurență. Contabilii criminalistici investighează termenii și condițiile, circumstanțele care au condus la dispută și lucrează la cuantificarea pierderilor rezultate din aceasta.
Asigurări personale
Un alt domeniu în care Contabilitatea criminalistică găsește o mare aplicabilitate este sectorul asigurărilor pentru uz personal. Un expert contabil are capacitatea de a cuantifica daunele economice generate de un accident de vehicul sau un caz de neglijență medicală. O investigație criminalistică este de obicei preferată în aceste cazuri, deoarece acestea au cunoștințe aprofundate despre procesul legislativ referitor la soluționarea cererii în aceste cazuri. Contabilitatea criminalistică acoperă revizuirea polițelor de asigurare pentru a determina problemele de acoperire și metodologiile de calcul al pierderilor potențiale.
Cazuri matrimoniale
Contabilitatea criminalistică evaluează pierderile în cazurile în care este implicată compensarea financiară. Astfel, este util și în unele regiuni neobișnuite, cum ar fi cazurile de divorț. Acestea stabilesc o compensație adecvată necesară pentru întreținerea soțului / soției și copilului.
Potrivit Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), tipurile de fraudă și modificările pierderii medii au crescut mai mult în perioada 2008-2012. Pierderea mediană a fraudei indică faptul că fraudele din situațiile financiare sunt cel mai frecvent tip de fraudă din denaturările SUA. pe acest front au condus la cea mai mare pierdere medie la nivel organizațional din SUA
Sursa: Association of Certified Fraud Examiners
Instrumente statistice utilizate
- Legea lui Benford: este un instrument matematic folosit pentru a identifica dacă o variabilă studiată este o apariție de greșeală sau fraudă. Odată ce variabila este determinată, cifra din stânga a variabilei este extrasă și rezumată pentru întreaga populație. Acesta este un model ușor complex, dar utilizat pe scară largă în rândul contabililor criminalistici.
- Factorul de dimensiune relativă (RSF): RSF este raportul dintre cel mai mare număr și al doilea cel mai mare număr dintr-un set dat de date. Această tehnică determină cel mai mare număr din date, dar într-o anumită referință cu cea de-a doua cea mai mare dată din număr. Conform acestei tehnici, înregistrările care sunt valori anormale sunt luate în considerare pentru investigații suplimentare.
- Tehnici de extragere a datelor: aceste programe sunt concepute pentru a scana în mod automat, prin volume mari de date, informații noi, neașteptate sau implicite. Tehnicile de extragere a datelor pot fi realizate în trei moduri: descoperire, modelare și deviere predictivă și analiză de legături.
În afară de acestea, există diverse programe informatice pentru extragerea datelor și analiza financiară, care sunt utilizate pe scară largă de către expertii contabili.
Abilități necesare pentru contabilitatea criminalistică
Mai jos sunt atribuțiile unui contabil criminalist.
sursa: reed.co.uk
Contabilii criminalistici demonstrează următoarele.
- Cunoștințe solide de contabilitate și audit;
- Abilități matematice - Acest lucru este util, astfel încât să poată strânge rapid numerele și să analizeze corect.
- Abilități de comunicare orală și scrisă;
- Ochi puternic pentru detalii
- Expert în tehnologia informației și comunicațiilor;
- Buna înțelegere a legilor și a procedurilor legale;
- Trebuie să prezinte expertiză în afaceri și organizații.
Calificările unui contabil criminalist
Mai jos este o cerință de calificare dintr-un post de muncă pentru contabilitate criminalistică. 
sursa: Monster.com
Calificare necesară pentru locuri de muncă în contabilitate criminalistică -
- Licență în contabilitate, finanțe sau economie
- Ar trebui să fie competent cu MS Office Suite
- CPA, ABV, CFE, CVA, CFF, MAFF, ACA, ACCA este un plus
Diferențe între audit și contabilitate criminalistică
La suprafață, majoritatea oamenilor tind să estompeze diferențele dintre audit și contabilitate. Cu toate acestea, rămâne faptul că aceste două sunt fluxuri complet diferite și nu pot fi amestecate. Să aruncăm o privire asupra diferențelor semnificative dintre cele două:
| Audit | Contabilitate criminalistică | |
| Un audit verifică de obicei contabilitatea în conformitate cu standardele de audit general acceptate (GAAP) | Analiza documentelor financiare pentru a căuta activități ilegale în cadrul unei organizații, în special infracțiuni cu gulere albe. | |
| Obiectiv | Destinat detectării și prevenirii erorilor | Destinat detectării fraudei |
| Proces | Verifică în principal conformitatea cu standardele contabile urmează, prin urmare, un proces predefinit | Procesul este investigativ. În loc să caute conformitatea, contabilii criminalistici caută valori anormale sau modele specifice. În loc de proces, rezultatul este mai definit și cantitativ |
| Univers în considerare | Verifică un eșantion de tranzacție | Criminalistica examinează fiecare detaliu, nu doar un eșantion |
| Perspectiva litigiului | Nu implică perspectiva litigiilor | Ancheta efectuată trebuie să fie documentată și prezentată în litigiu în majoritatea cazurilor |
| Abilități | Auditorii se concentrează mai mult pe cunoștințele contabile | Contabilii criminaliști trebuie să posede abilități dincolo de contabilitate, cum ar fi Criminalistica, analiza avansată a datelor, tehnologia informației, cunoașterea procedurilor legale |
Salariu de contabilitate criminalistică
- Contabilul criminalist din SUA câștigă un salariu mediu de aprox. 64.520 dolari.
- Capătul inferior al salariului raportat a fost de aproximativ 41.000 de dolari și a fost de 111.000 de dolari în capătul superior (în funcție de experiență și educație).
sursa: Payscale.com
Cele mai bune firme de contabilitate criminalistică
| S. Nu | Firme de top |
| 1 | PwC (PricewaterhouseCoopers) LLP |
| 2 | Ernst & Young LLP (EY) |
| 3 | Deloitte LLP |
| 4 | KPMG LLP |
| 5 | Grant Thornton LLP |
| 6 | BDO USA LLP |
| 7 | RSM US LLP |
| 8 | Crowe Horwath LLP |
| 9 | Baker Tilly Virchow Krause, LLP |
| 10 | Moss Adams LLP |
sursa: vault.com
Blocaje pentru contabilitatea criminalistică
Știm că Contabilitatea criminalistică are avantaje și aplicații semnificative; cu toate acestea, nu este lipsit de dezavantaje. Deși ar fi incorect să spunem asta, acestea sunt de fapt dezavantaje sau dezavantaje. Acestea pot fi denumite blocaje sau perturbări. Deși este important, este cu siguranță un proces greoi și implică o mulțime de cunoștințe tehnice. Nu orice situație își poate permite controlul criminalistic. Unele dintre obstacolele:
Probleme legate de confidențialitate
Contabilii criminalistici sunt entități externe care examinează conturile unei companii. Prin urmare, acest lucru maturizează și șansele de scurgere a chestiunilor confidențiale. Cu siguranță, etica și codul de conduită ale profesioniștilor le cer să păstreze confidențialitate completă cu privire la constatările lor. Cu toate acestea, cazurile izolate de încălcare a încrederii nu pot fi excluse. Chiar dacă cazurile sunt rare, odată ce detaliile confidențiale sunt scoase la iveală, aceasta poate provoca ravagii pentru companie.
O afacere orientată spre costuri
Datorită perioadei de timp necesare, contabilitatea criminalistică se poate dovedi o afacere uriașă orientată spre costuri. Deși acest lucru nu este neapărat o problemă cu corporațiile mari, întreprinderilor mici cu mijloace limitate le este foarte dificil să cheltuiască fonduri pentru contabilitate criminalistică. Le poate face bugetul să devină neclintit. Cheltuielile implică comisioane mari ale contabililor, software de contabilitate de ultimă generație și, dacă constatările sunt prezentate în instanță, atunci implică și comisioane legale.
Pierderea încrederii angajaților
Contabilitatea criminalistică poate fi un mare factor de amortizare a moralului angajaților. Dacă examinarea nu relevă rezultate negative, angajații pot începe să simtă că există o lipsă de încredere din partea angajatorului. De fapt, este posibil ca nici măcar să nu se simtă confortabil să lucreze la o inspecție atât de strânsă. Mai mult, cooperarea sau informațiile suplimentare solicitate de la angajați își pot abate atenția de la joburile lor de bază.
Șanse de imagine corporativă negativă
Dacă rezultatele contabilității criminalistice relevă implicarea unei anumite persoane și acesta este acuzat de infracțiune, angajatul respectiv ar putea amenința că va defăima compania pentru a scăpa de un proces. Într-un astfel de caz, compania se află la răscruce. Pe de altă parte, dacă începe trailerul fraudelor financiare, se va confrunta în continuare cu o pierdere de reputație din partea persoanelor din afară și a investitorilor.
Studii de caz de contabilitate criminalistică
Enron: începutul anului 2000
La începutul anilor 2000, celebrul scandal contabil Enron a zguduit lumea. Enron a împrumutat bani pentru a-și menține ritmul de creștere, care se propulsase rapid în 1999 și 2000. Rapoartele sugerează că au ales să ascundă datoriile din cărțile și investitorii lor prin colaborarea cu anumite companii false și Vehicule cu scop special. Au fost schimbate multe informații secrete și, treptat, toată lumea a devenit sceptică cu privire la modul în care Enron câștigă bani. La sfârșitul anului 2001, SEC a inițiat ancheta parteneriatelor Enron și a devenit curând evident că au datorii de peste 6 miliarde de dolari. Se pare că compania adoptase tehnica „Mark-to-Market Accounting”, unde își ascundea toate pierderile și își umflase profiturile.
Echipa de contabilitate criminalistică a investigat existența unor practici contabile complexe, denaturări financiare și parteneriate dubioase. Cu toate acestea, uriașul scandal a impus legea Sarbanes și Oxley în 2002. Sarbanes-Oxley a adus un domeniu de investigații complet nou pentru contabilii medico-legali. Această lege a impus sancțiuni stricte pentru modificarea, modificarea sau fabricarea înregistrărilor financiare ale companiei și pentru încercarea de a induce în eroare acționarii prin practici contabile frauduloase.
Tyco International: sfârșitul anului 2000
Tyco International a fost o companie care a crescut mult prin măsuri anorganice. Scandalul corporativ al companiei din 2002 subliniază problema practicilor comerciale lipsite de etică și a problemelor conexe. Cazul Tyco arată că problemele de etică pot apărea în diferite părți ale unei organizații. Chiar și străinii sau terții s-ar putea implica în aceste probleme de etică. Problemele etice majore în cazul Tyco au fost Leadershipul neetic, practica comercială neetică a subordonaților și practica de audit nonetică în activitatea Tyco . Contabilii criminalistici au fost detașați pentru a examina povestea din spatele lacunelor majore și minore de audit.
Organizații pentru contabili legali
- Asociația expertilor contabili autorizați
- Societatea criminalistică CPA
- Asociația Națională a Contabililor Criminalistici
- Institutul Contabililor Legali Certificati
- Asociația examinatorilor de fraudă autorizați
Video de contabilitate criminalistică
Concluzie
În ciuda tuturor șanselor, Contabilitatea criminalistică este aici pentru a rămâne atâta timp cât există infracțiuni financiare. Potrivit PricewaterhouseCoopers, în 2014, 37,0% din afacerile globale au raportat că au fost afectate de criminalitatea economică, indicând o creștere semnificativă de la 30,0% în 2009. Creșterea ratei criminalității economice justifică moderat cererea crescândă a industriei, deoarece industria serviciilor de contabilitate criminalistică. presupune prevenirea fraudei, detectarea și alte oferte, printre alte produse.
Fraudele financiare și deturnările de fonduri apar indiferent de dimensiunea organizației și acestea au fost în creștere. Potrivit IBIS, în ultimii cinci ani, companiile s-au bazat din ce în ce mai mult pe consultanți terți, mai degrabă decât pe angajați interni, pentru a investiga în numele lor. În consecință, se așteaptă ca veniturile pentru industria contabilității criminalistice să crească în ultimii cinci ani până în 2021. Cu toate acestea, nu toate firmele implicate în contabilitatea criminalistică vor crește în același ritm. Va exista întotdeauna o distincție între jucătorii mediocri și jucătorii de profil. Cu toate acestea, acesta rămâne un segment de nișă și, în viitor, pot exista noi tehnici de investigație utilizate pentru a cerceta cazurile.
