Este debitul sau creditul conturilor de primit?
Creanțele de cont sunt intrările de numerar pe care creditorul le va primi pe baza perioadei de credit acordate clienților conform tendinței de piață predominante. Conform regulilor de aur ale contabilității, debitul înseamnă active, iar creditul înseamnă pasive. Creanțele de cont reprezintă expunerea tranzacției sub formă de intrări de numerar în viitorul apropiat. Direct sau indirect, același lucru arată că o entitate va beneficia de această expunere. Prin urmare, răspunsul la întrebarea dacă creanțele sau creanțele sunt foarte simple. Se poate concluziona că creanța contului ar trebui să fie debitată și ar trebui să fie vizibilă din partea activului.
Tratarea creanțelor de cont ca debituri sau credite în conformitate cu IFRS
De la 1 st ianuarie 2018, în IFRS 15, orientări detaliate au fost acordate Creantele recunoscute și atunci când este necesar același lucru să fie debitate sau creditate.
Conform standardului, contul de creanță - credit sau debit poate fi recunoscut ca venit la satisfacția oricăreia dintre următoarele informații:
- Clientul primește și consumă beneficiul oferit de entitate pe măsură ce entitatea realizează în același timp;
- Performanța entității oferă îmbunătățirea unui activ pe care clientul îl controlează pe măsură ce activul este dezvoltat / furnizat; sau
- Entitatea creează un astfel de produs / furnizează un astfel de serviciu care nu are o utilizare alternativă, iar entitatea are dreptul executoriu de a primi contraprestații pentru performanța finalizată.
Dacă este îndeplinită oricare dintre condițiile de mai sus, urmează să fie trecută următoarea intrare:
Dacă se ridică o factură, creanțele contului de mai sus vor fi prezentate ca creanțe comerciale în cadrul activelor circulante. Cu toate acestea, dacă nu este facturat, atunci același lucru va fi dezvăluit ca „Active neîncasate” împreună cu creanțele comerciale facturate.
În cazul primirii în avans de la clienți, standardul oferă îndrumări pentru a urma un pas înainte, apoi tratamentul contabil de rutină. Standardul descrie că, dacă există un decalaj semnificativ de timp de mai mult de un an între chitanța în avans și transferul de bunuri / prestarea de servicii, atunci există componenta de împrumut în chitanța în avans. În caz contrar, acestea vor fi înregistrate direct ca datorie prin creditarea aceluiași.
Astfel, dacă un avans este primit de un creditor și intervalul de timp este mai mic de un an, se va trece următoarea înregistrare contabilă:
Cu toate acestea, dacă intervalul de timp depășește un an, entitatea va trebui să identifice componenta dobânzii și va fi trecută următoarea înregistrare a contului:
Creanțe de cont după ridicarea facturilor.
În general, în afaceri, primele produse / servicii vor fi furnizate clientului. La finalizarea angajamentului, factura va fi emisă și, în consecință, va avea loc fluxul de numerar. În acest proces, dacă clientul efectuează plata pe baza emiterii facturii, atunci cifra pentru creanțele comerciale va fi întotdeauna pozitivă. Arată că o entitate are dreptul să primească o sumă specificată la finalizarea perioadei specificate.
Astfel, ori de câte ori, cifrele de creanță ale contului sunt contabilizate pentru finalizarea obligațiilor, acestea vor fi pe partea de debit și ar trebui să fie parcate sub partea activă a bilanțului.
Creanțe în caz de plată în avans
Într-o anumită afacere, este întotdeauna necesar ca clientul să efectueze plata în avans pentru a iniția furnizarea de produse sau furnizarea de servicii. De exemplu, industria de telecomunicații în care clienții achiziționează carduri preplătite. Într-un astfel de scenariu, facturile nu vor fi ridicate în momentul primirii plății.
- Prima plată va fi primită, apoi produsele / serviciile vor fi furnizate, iar apoi, la final, vor fi emise facturi.
- În acest caz, cifrele de creanță ale contului vor arăta o cifră negativă, deoarece aceasta va obliga direct entitatea să furnizeze obligațiile angajate într-o perioadă fixă de timp și în termeni și condiții specificate.
- O astfel de plată în avans va fi creditată deoarece aceasta va fi legată de serviciile / obligațiile cu creditorii.
Astfel, din discuția de mai sus, poate fi clar că creanțele contului după ridicarea facturilor vor fi debitate la veniturile din vânzări și, prin urmare, vor fi vizibile în partea activului, sub activele circulante. Cu toate acestea, dacă o sumă a fost primită ca avans înainte de finalizarea unei obligații de executare, atunci o astfel de creanță a contului va fi considerată o datorie. Acesta va fi creditat în contul bancar și divulgat în partea de pasiv, în pasiv curent.
Concluzie
În scenariul modern, creanța contului deține una dintre cele mai importante poziții, deoarece este o componentă esențială a activelor circulante. În trecut, au avut loc escrocherii majore prin manipularea creanțelor conturilor și, prin urmare, este foarte crucial să se asigure divulgarea corectă a acestora. Din discuția de mai sus, se poate înțelege clar că acea creanță, în general, va fi debitată dacă va fi considerată postemiterea facturii. Cu toate acestea, dacă este în legătură cu chitanța în avans de la client, atunci trebuie să fie creditată. Profesioniștii vor fi nevoiți să își folosească judecata pentru a identifica dacă există sau nu o parte semnificativă a finanțării în înregistrarea răspunderii neîncasate.
Articolul de recomandare
Acest articol a fost un ghid pentru creanțe - debit sau credit. Aici discutăm tratamentul IFRS al creanțelor conturilor, împreună cu exemple și explicații. Puteți afla mai multe despre contabilitate din următoarele articole -
- Cele mai importante exemple de creanțe
- Prezentare generală a finanțării conturilor de primit
- Calculul raportului cifrei de afaceri al creanțelor
