Audit intern (definiție, funcții) - Ce fac auditorii interni?

Cuprins

Definirea auditului intern

Definirea auditului intern

Auditul intern se referă la auditul care se desfășoară pentru a evalua și îmbunătăți eficacitatea managementului riscurilor în companie, pentru a evalua diferitele controale interne urmate în companie și pentru a se asigura că compania respectă toate legile și reglementările aplicabile în ea etc.

Este un proces de verificare regulată a abaterii de la legile și reglementările instruite în materie de conformitate materială. Ajută la menținerea raportării financiare exacte și în timp util și a colectării datelor. Este o evaluare făcută de un auditor intern care ar putea fi sau nu un angajat al organizației.

Aceasta implică guvernanța unei organizații, procesele contabile, gestionarea riscurilor și controalele de gestionare. Scopul său este de a spori eficiența operațiunilor, fiabilitatea raportării financiare și de management și conformitatea cu reglementările. Mai mult, ajută la identificarea faptelor potențial frauduloase, la controlul defecțiunilor și, de asemenea, la gradul de pierdere financiară.

Cerința de audit intern

Cerințele minime pentru ca o companie să efectueze obligatoriu un audit intern depinde de legea terenului în care își desfășoară activitatea compania.

De exemplu, în Statele Unite, Secțiunea 303A specifică aceste reguli. Reglementările NYSE impun ca companiile listate să aibă o funcție de audit intern. NYSE afirmă că companiile listate trebuie să efectueze audituri pentru management pentru a evalua sistemul de control intern al companiei și procesele de gestionare a riscurilor. O companie poate angaja și un terț auditor și pentru această funcție.

Pe de altă parte, în India, Institutul Contabililor Autorizați din India (ICAI) a constituit Comitetul pentru Audit Intern. Este un test de conformitate care a fost impus de secțiunea 138 din legea societăților din 2013. Această secțiune impune auditul intern tuturor companiilor cotate la bursă, precum și acelor companii necotate care au depozite> = 250 milioane INR sau capital vărsat> = INR 500 de milioane sau împrumuturi> = 1 miliard INR sau cifră de afaceri> = 2 miliarde INR. Pentru companiile private, condițiile sunt împrumuturile> 1 miliard INR sau Cifra de afaceri> = 2 miliarde INR.

Calificările auditorului intern

Acestea pot fi efectuate de un auditor intern certificat (CIA), un cont autorizat (CA), un contabil de costuri sau orice persoană autorizată. Mai mult, un auditor ar trebui să dețină următoarea expertiză:

A fost necesară o expertiză specială pentru a evalua sistemul de control al managementului, de exemplu, controalele financiare și contabile.
Expertize contabile și financiare pentru a-și putea îndeplini atribuțiile;
Capacitatea de a evalua controalele operaționale și nemonetare;
Cunoștințe despre tehnologie, comerț, legi, impozitare, contabilitate a costurilor, economie, metode cantitative și sisteme EDP;
Integritatea și detașarea unui profesionist;
El / el ar trebui să poată asigura conducerea că confidențialitatea acestor informații ar fi menținută.

În timp ce un audit statutar are loc doar la sfârșitul anului fiscal, un audit intern se face comparativ mai frecvent, adică trimestrial, lunar, săptămânal, zilnic și chiar continuu în multe cazuri.

Funcțiile auditorului intern

Monitorizarea controalelor interne - Managementul ar trebui să mențină controlul intern. Auditorul intern poate fi numit pentru a monitoriza dacă controlul intern funcționează sau nu? Și, de asemenea, pentru a sugera orice măsuri pentru realizarea îmbunătățirilor.
Examinarea informațiilor financiare și operaționale - Aceștia pot revizui mijloacele utilizate pentru măsurarea informațiilor financiare și de altă natură. Auditorul poate face anchete cu privire la soldurile tranzacțiilor și alte aspecte specifice.
Revizuirea activităților operaționale - Trebuie să revizuiască activitățile operaționale ale unei organizații, de exemplu, examenul de cumpărare, producție, departamentul HR și, de asemenea, să verifice dacă aceste departamente sunt eficiente, eficiente și economice.
Revizuirea conformității cu legile și reglementările - Aceștia trebuie să examineze dacă organizația respectă legile și reglementările.
Guvernanță - Ei pot verifica dacă o entitate respectă valorile etice și dacă sunt corecte sau nu. Auditorul ar trebui să sugereze întotdeauna măsuri pentru a le îmbunătăți.
Risc M anagemen t - Acestea ar trebui să ghideze managementul în îmbunătățirea sistemului de gestionare a riscurilor.

Avantaje

Management mai eficient - Ajută managementul unei companii să îl gestioneze mai eficient. Un auditor intern poate identifica deficiențele în controalele și operațiunile interne ale companiei, dacă există. Oferă conducerii câteva informații utile care sunt vitale pentru atingerea obiectivelor companiei.
Revizuire simultană - Oferă o oportunitate unică de a efectua o auto-revizuire a spectacolelor în prealabil. Nu trebuie să aștepte sfârșitul anului pentru a analiza performanța companiei. Îi ajută să își schimbe / îmbunătățească procesele și să-și corecteze greșelile, ceea ce îi pregătește mai bine pentru auditul extern de la sfârșitul anului.
Îmbunătățirea performanței personalului - Datorită verificărilor frecvente, personalul rămâne întotdeauna pe picioare din cauza fricii că auditorul intern își poate prinde greșelile aproape imediat. Asigură o îmbunătățire a eficienței și performanței acestora, care devine un obicei bun în timp. Mai mult, pentru angajații cinstiți care sunt deja pe drumul cel bun, acționează ca un stimulent al moralului.
Optimizarea resurselor - ajută managementul să intre în zonele în care resursele nu sunt utilizate la potențialul lor maxim. Merge mult în controlul costurilor și cheltuielilor companiei. Prin urmare, este util și pentru îmbunătățirea poziției economice a unei organizații.
Divizia de lucru - Continuând optimizarea resurselor, practica auditului intern ține o verificare și observă activitățile tuturor departamentelor și ale tuturor angajaților acestora. Face acest lucru promovând diviziunea optimă a muncii între organizații.

Dezavantaje

Disponibilitatea personalului calificat - Pentru a efectua corect orice tip de audit (fie el intern sau extern), trebuie să aveți ani de experiență. Așadar, este adesea o sarcină dificilă găsirea unui personal suficient de calificat în companie care să poată efectua un audit intern. Și nu puteți angaja pur și simplu un auditor fără experiență, deoarece acest lucru va aduce mai mult daune companiei dvs. decât bine.
Dependența de procesul contabil - Așa cum se întâmplă în dicționar, contabilitatea precede întotdeauna auditul. Începutul unui audit intern depinde de finalizarea contabilității. Deci, o întârziere în procesul de contabilitate duce la o întârziere și în procesul de audit.
Atitudinea ignorantă a conducerii - Managementul nu ia adesea concluziile auditurilor interne, deoarece acestea nu sunt puse la dispoziția tuturor. Constatările nu depășesc managementul și, prin urmare, depinde dacă ia măsurile corective necesare sau nu.

Concluzie

Auditul intern este o parte integrantă a unei organizații. Nu numai că ajută la performanța angajaților, dar ajută și conducerea să verifice dacă organizația respectă sau nu legile și reglementările.

Articole recomandate

Acest articol a fost un ghid despre ceea ce este auditul intern și definiția acestuia. Aici discutăm cerința, calificările și funcțiile unui auditor intern. Aici discutăm și despre avantajele și dezavantajele. Puteți afla mai multe despre contabilitate din următoarele articole -