Declarație de reconciliere Semnificație
Declarația de reconciliere este o declarație care conține o listă a diferențelor dintre soldul bancar conform extrasului bancar în ceea ce privește conturile, reconcilierea debitor-creditor, reconcilierea soldului datoriei sau orice altă reconciliere în care există o diferență în evidența a două persoane juridice și urmărește să anuleze diferența în aceeași perioadă contabilă sau în următoarea perioadă contabilă pentru a avea paritate în contabilitatea ambelor persoane juridice.
Top 3 tipuri de declarații de reconciliere
# 1 - Declarație de reconciliere bancară
Declarația de reconciliere bancară este deseori denumită BRS. Este necesară reconcilierea diferenței dintre soldurile bancare conform extrasului de cont bancar cu soldul bancar conform conturilor contabile. În companii, contabilitatea se desfășoară în timp real, iar uneori compensarea verificărilor va necesita timp; prin urmare, în astfel de cazuri, există o nepotrivire în înregistrările a două entități diferite.
Exemple de reconciliere sunt următoarele.
- Verifică depus, dar nu este eliminat.
- Cheltuieli bancare debitate direct de bancă.
- Cecul a fost emis, dar nu a fost eliminat.
- Clientul a depus direct bani într-un cont bancar.
- Verifică necinstit, dar nu este înregistrat în cărțile de conturi.
Nu există un format specific pentru declarația de reconciliere bancară. Să luăm un exemplu pentru a înțelege mai bine acest lucru.
Extras de cont bancar cu o bancă din America de Disney spectacole limitat un sold de $ 2000, la 30 mii septembrie 2019, în timp ce soldul bancar pe înregistrările Disney a fost limitat 4100 $ la aceeași dată. La examinarea detaliată a două înregistrări, managerul contabil a constatat că următoarele tranzacții lipsesc în oricare dintre conturile contabile.
Verificați depus în bancă la 29 mii septembrie nu se reflectă în extrasul de cont încă în valoare de $ 2500 kg. Cecul a fost emis la furnizor la 26 mii septembrie în valoare de $ 700 de nu nu sunt prezentate , prin urmare , reflectate în declarația. La data de 30 mii septembrie, taxele bancare bancare debitate în valoare de 300 $ în contul de cheltuieli de întreținere anuale , plus verifica dezonoare taxe.
Acum să începem cu soldul bancar conform extrasului bancar. Soldul Bank of America (BOA) este de 2000 USD, iar soldul contabil (LB) este de 4100 USD.
Cecul a fost depus, dar nu a fost compensat cu 2500 USD.
Explicație: Trebuie să ne potrivim cu BOA și LB. În prezent, LB este mai mare decât soldul BOA, deci pentru a ajunge la LB din soldul BOA, trebuie să adăugăm 2500 $ la 2000 $, ceea ce face un total de 4500 $. Punctul de plecare, în acest caz, în soldul conform BOA. Săgeata în sus din diagrama de mai sus indică suma care trebuie adăugată pentru a atinge rezultatul dorit. Prin urmare, 2500 USD vor fi adăugați la soldul BOA în declarația de reconciliere.
Cec emis, dar neprezentat, 700 USD.
Explicație: cecul emis, dar care nu este prezentat, va reduce soldul bancar în viitorul apropiat. În prezent, soldul contabil este mai mic decât soldul băncii; prin urmare, ar trebui dedus din soldul bancar. Săgeata în jos din diagrama de mai sus indică faptul că soldul BOA trebuie să ajungă la LB.
Cheltuieli bancare debitate direct de bănci.
Cheltuielile bancare debitate de bancă vor reduce soldul bancar conform conturilor și soldurilor punctului de plecare conform extrasului bancar; prin urmare, acest lucru ar trebui adăugat la.
Reprezentarea diagramatică de mai sus este cel mai simplu mod de a înțelege ce trebuie adăugat și dedus. Scopul nostru este de a egala ambele solduri. Mai întâi, determinați-vă punctul de plecare. Pe baza tranzacției, determinați ce sold va merge în sus și în jos și faceți săgeți în jos, respectiv în sus. Acum, conform celor de mai sus, dacă punctul de plecare este soldul bancar, atunci săgeata ar trebui să ajungă la soldul registrului.
Să vedem exemplul de mai sus al declarației de reconciliere într-un format tabelar.
Declarație de reconciliere bancară
| Declarație de reconciliere bancară | ||
| (Începând cu 30 septembrie 2019) | ||
| Detalii | Suma în ($) | Suma în ($) |
| Sold conform extrasului de cont bancar | 2.500 USD | |
| Adăugați: verificați depus | 2.000 USD | |
| Cheltuieli bancare debitate | 300 USD | |
| Mai puțin: cecul emis nu este șters | 700 USD | |
| 1.600 dolari | ||
| Sold conform cărților de conturi | 4.100 dolari | |
# 2 - Reconcilierea debitor-creditor
Reconcilierea creditorului debitor este necesară atunci când există o nepotrivire între soldul creditorului în registrele debitorului și soldul debitorului în registrele creditorilor.
Motivele diferențelor pot fi următoarele:
- Suma depusă direct de debitor neînregistrată de creditor;
- Notă de debit și note de credit neînregistrate de oricare dintre părți
- Bunurile vândute, dar care nu au fost încă atinse, nu sunt înregistrate.
Acestea sunt elemente de reconciliere care vor duce la nepotrivire. Aceeași metodă, așa cum sa explicat mai sus, poate fi utilizată pentru a pregăti o declarație de reconciliere. Este necesară reconcilierea soldului, deoarece oferă asigurarea că toate achizițiile și tranzacțiile de vânzare sunt înregistrate corect. Confirmarea soldului este solicitată de la primele 10 părți, deoarece este documentația de audit.
# 3 - Reconcilierea soldului datoriei
Reconcilierea soldului datoriilor este aceeași cu declarația de reconciliere bancară - Soldul debitorului conform extrasului bancar față de conturile contabile.
Motivele diferențelor pot fi -
- Dobânzi acumulate neînregistrate în contabilitate
- Taxe de plată cu întârziere și taxe neînregistrate în contabilitate
- Suma dobânzii rezervate este diferită de suma reală percepută de bancă.
Concluzie
Declarațiile de reconciliere oferă doar acuratețe aritmetică. Nu este util să vă asigurați că suma este înregistrată în contul corect. Cu alte cuvinte, există șansa ca erorile de compensare să apară, chiar dacă ambele solduri sunt potrivite. Un exemplu de eroare compensatorie poate fi suma primită de la domnul Smith care este creditată în contul domnului James. În ciuda acestui fapt, este extrem de necesar, deoarece ne ajută să urmărim cecurile neprezentate, debitele necunoscute într-un cont bancar, creditul direct de către clienți.
Păstrează conturile actualizate și ajută la simplificarea erorilor contabile, furt. Declarația de reconciliere bancară ar trebui să fie pregătită de o persoană independentă, astfel încât să ajute la obținerea unei imagini mai corecte și mai clare a conturilor. În entitățile corporative, la sfârșitul fiecărei luni, declarația de reconciliere bancară este făcută și revizuită de două persoane independente.
