Formula Raport Rapid - Calcul pas cu pas cu exemple

Cuprins

Formula pentru a calcula raportul rapid

Formula pentru a calcula raportul rapid

Formula Raportului Rapid este unul dintre cele mai importante rapoarte de lichiditate pentru determinarea capacității companiei de a-și achita datoriile curente pe termen scurt și este calculată ca raportul dintre numerar și echivalente de numerar, titluri tranzacționabile și creanțe din contul datoriilor curente.

Raport rapid = (Numerar + Titluri tranzacționabile pe termen scurt + Creanțe) / Datorii curente

SAU

În cazul în care compania nu oferă o separare a activelor rapide, atunci:

Explicaţie

Raportul rapid este o măsură mai strictă a lichidității pe termen scurt în comparație cu raportul curent. Activele rapide sunt cele care pot fi convertite în numerar pe termen scurt sau într-o perioadă de 90 de zile. Diferența importantă între formula raportului curent și formula raportului de testare a acidului este că excludem cheltuielile de inventar și preplătite ca parte a activelor curente din formula Raportului rapid.

Inventarul este exclus deoarece se presupune că stocul deținut de companie ar putea să nu fie realizat imediat. Inventarul ar putea fi sub formă de materii prime sau WIP. O astfel de situație va face procesul de lichidare a inventarului cu atât mai dificil și consumator de timp.

Raportul de 1 sau mai mult indică faptul că compania își poate achita datoriile curente cu ajutorul Quick Assets și fără a fi nevoie de vânzarea activelor sale pe termen lung și are o sănătate financiară solidă. Trebuie să se acorde atenție atunci când se bazează prea mult pe raportul de testare a acidului, fără a fi investigat în continuare; De exemplu, întreprinderile sezoniere, care încearcă să stabilizeze producția, ar putea avea un raport rapid slab în perioada sa de vânzări slabe, dar unul mai ridicat în cazul sezonului său de vârf. Astfel de situații se pot dovedi dificile pentru a cunoaște poziția financiară reală a companiei.

Exemplul de calcul al raportului rapid

Puteți lua în considerare următorul exemplu pentru o mai bună înțelegere:

Masters Co. Ltd are următoarele detalii:

Active curente:

Numerar = 200.000 USD
Avans = 30.000 USD
Titluri tranzacționabile = 60.000 USD
Creanțe din cont = 40.000 USD
Inventare = 80.000 USD

Total active curente = 410.000 USD

Datorii curente:

Cont de plătit = 260.000 USD,
Cheltuieli de acumulare = 30.000 USD,
Datoria pe termen scurt = 90.000 USD,
Dobânzi de plătit = 60.000 USD.

Datorii curente totale = 440.000 USD.

Raportul rapid din anii precedenți a fost de 1,4, iar media din industrie este de 1,7

Calculul formulei raportului de testare a acidului:

Formula raportului rapid = (Numerar + Titluri tranzacționabile pe termen scurt + Creanțe A / c) / Datorii curente

= (200.000 USD + 60.000 USD + 40.000 USD) / (440.000 USD)

= (300.000 USD) / (440.000 USD)

= 0,68

Utilizări

Urmărirea raportului Quick ajută conducerea să stabilească dacă acestea mențin niveluri optime de active Quick, astfel încât să aibă grijă de pasivele sale pe termen scurt în bilanțurile lor.
Aceasta prezintă un ciclu financiar pe termen scurt al unei companii, care funcționează bine.
Acest lucru îmbunătățește credibilitatea companiei față de investitori prin câștigarea și menținerea încrederii lor în valoarea investițiilor lor.
De asemenea, creditorii companiei știu că plățile lor vor fi efectuate la timp.

Exemplu Microsoft

După cum sa menționat în graficul de mai jos, raportul de numerar al Microsoft este scăzut de 0.110x; cu toate acestea, raportul său rapid este de 2,216x.

sursa: ycharts

Raportul rapid Microsoft este destul de ridicat, în principal datorită investițiilor pe termen scurt de aproximativ 106,73 miliarde de dolari! Acest lucru pune Microsoft într-o poziție foarte confortabilă din punct de vedere al lichidității / solvabilității.

sursă: Microsoft SEC Filings

Ca în anul precedent, compania a avut un raport de testare a acidului de 1,4, în timp ce de data aceasta, acesta se ridică la 0,68.
Din aceasta, ne putem da seama că compania nu a menținut suficiente active rapide pentru a-și achita datoriile curente. Aceasta arată că compania se va confrunta cu posibile probleme de lichiditate.
Este posibil să fie nevoit să-și vândă activele pe termen lung pentru a-și achita datoriile, dacă este necesar, ceea ce nu este un semn al unui bilanț sănătos și bine gestionat.
Compania ar trebui să mențină raportul de testare a acidului la cel puțin 1, ceea ce este considerat ideal și satisfăcător.