Raportul de adecvare a capitalului ajută la măsurarea puterii financiare sau a capacității instituțiilor financiare de a-și îndeplini obligațiile folosind activele și capitalul și se calculează prin împărțirea capitalului băncii la activele ponderate la risc.
Ce este raportul de adecvare a capitalului?
Raportul adecvării capitalului este o măsură pentru a afla proporția capitalului băncii, în raport cu activele totale ponderate la risc ale băncii. Riscul de credit aferent activelor depinde de entitatea pe care banca o împrumută, de exemplu, riscul aferent unui împrumut pe care îl acordă guvernului este de 0%, dar valoarea împrumuturilor acordate persoanelor fizice este foarte mare în procent.
- Raportul este reprezentat sub forma unui procent, în general un procent mai mare implică siguranță. Un raport scăzut indică faptul că banca nu dispune de suficient capital pentru riscul asociat activelor sale și că poate ajunge la orice criză adversă, lucru care s-a întâmplat în timpul recesiunii.
- Un raport foarte ridicat poate indica faptul că banca nu își utilizează capitalul în mod optim, acordând credite clienților săi. Autoritățile de reglementare din întreaga lume au introdus Basel 3, care le cere să mențină un capital mai mare în ceea ce privește riscul din cărțile companiei, pentru a proteja sistemele financiare de o altă criză majoră.
Formulă
- Capitalul total, care este numeratorul raportului de adecvare a capitalului, este însumarea capitalului de nivel 1 al băncii și al capitalului de nivel 2 al băncii.
- Capitalul de nivel 1, care este, de asemenea, cunoscut sub numele de capital de nivel 1 de capitaluri proprii comune, include în principal capital social, câștigurile reportate, alte venituri globale, active necorporale și alte mici ajustări.
- Capitalul de nivel 2 al unei bănci include rezerve de reevaluare, datorii subordonate și surplusuri de acțiuni aferente.
- Numitorul este activ ponderat la risc. Activele ponderate la risc ale unei bănci includ active ponderate la risc de credit, active ponderate la risc de piață și active ponderate la risc operațional. Raportul este reprezentat sub forma unui procent; procentul mai mare implică siguranță pentru bancă.
Reprezentarea matematică a acestei formule este după cum urmează -
Formula raportului de adecvare a capitalului = (capital de nivel 1 + capital de nivel 2) / active ponderate la risc 
Exemple de calcul (cu șablon Excel)
Să vedem câteva exemple simple sau avansate pentru a o înțelege mai bine.
Exemplul nr. 1
Să încercăm să înțelegem CAR-ul unei bănci arbitrare pentru a înțelege cum să calculăm raportul pentru bănci. Pentru calculul CAR, trebuie să ne asumăm capitalul de nivel 1 și nivelul 2 al băncii. De asemenea, trebuie să ne asumăm riscul asociat activelor sale; aceste active ponderate la risc sunt active ponderate la risc de credit și active ponderate la risc de piață și active ponderate la risc operațional.
Instantaneul de mai jos reprezintă toate variabilele necesare pentru calcularea CAR.
Pentru calcularea formulei raportului de adecvare a capitalului, vom calcula mai întâi activele ponderate la risc totale, după cum urmează,
Total active ponderate la risc = 1200 + 350 + 170 = 1720
Calculul formulei raportului de adecvare a capitalului va fi după cum urmează,
Formula CAR = (148 + 57) / 1720
CAR va fi -
CAR = 11,9%
Raportul reprezintă CAR pentru bancă este de 11,9%, ceea ce reprezintă un număr destul de mare și este optim pentru a acoperi riscul pe care îl poartă în contabilitate pentru activele pe care le deține.
Exemplul nr. 2
Să încercăm să înțelegem CAR pentru Banca de Stat din India. Pentru calcularea raportului de adecvare a capitalului (CAR), avem nevoie de numărător, care este capitalul nivel 1 și nivelul 2 al băncii. De asemenea, avem nevoie de numitor, care este riscul asociat activelor sale; activele ponderate la risc sunt activele ponderate la nivelul riscului de credit, activele ponderate la risc de piață și activele ponderate la risc operațional.
Instantaneul de mai jos reprezintă toate variabilele necesare pentru calcularea formulei CAR.
Pentru calcul, vom calcula mai întâi activele ponderate la risc totale după cum urmează,
Calculul raportului de adecvare a capitalului va fi după cum urmează,
Formula CAR = (201488 + 50755) / 1935270
CAR va fi -
Exemplul nr. 3
Să încercăm să înțelegem CAR pentru ICICI. Pentru calculul raportului adecvării capitalului, avem nevoie de numărător, care este capitalul de nivel 1 și nivelul 2 al băncii. De asemenea, avem nevoie de numitorul, care este activul ponderat la risc.
Instantaneul de mai jos reprezintă toate variabilele necesare pentru calcularea raportului de adecvare a capitalului.
Pentru calcularea raportului de adecvare a capitalului, vom calcula mai întâi activele ponderate la risc totale după cum urmează,
Total active ponderate la risc = 5266 + 420 + 560 = 6246
Calculul raportului de adecvare a capitalului va fi după cum urmează,
Formula CAR = (897 + 189) / 6246
CAR va fi -
Raport de adecvare a capitalului = 17,39%
Raportul reprezintă CAR pentru bancă este de 17,4%, ceea ce reprezintă un număr destul de ridicat și este optim pentru a acoperi riscul pe care îl poartă în contabilitatea sa pentru activele pe care le deține. De asemenea, găsiți mai jos instantaneul pentru numerele raportate de companie.
Relevanță și utilizare
CAR este capitalul alocat de bancă care acționează ca o pernă pentru bancă pentru riscul asociat activelor băncii. Un raport scăzut indică faptul că banca nu are suficient capital pentru riscul asociat activelor sale. Rapoarte mai mari vor semnala siguranța băncii. Acesta joacă un rol foarte important în analiza băncilor la nivel global după criza subprime.
O mulțime de bănci au fost expuse, iar evaluarea lor a scăzut întrucât nu păstrau în contabilitate cantitatea optimă de capital pentru riscul pe care îl aveau în termeni de riscuri de credit, de piață și operaționale. Odată cu introducerea măsurii Basel 3, autoritățile de reglementare au făcut cerințele mai stricte de la Basel 2 anterior, pentru a evita încă o criză în viitor. În India, o mulțime de bănci din sectorul public nu au reușit să depășească capitalul CET 1, iar guvernul a infuzat aceste cerințe în ultimii ani.
Puteți descărca acest șablon Excel de aici - Șablon Excel Formula raportului de adecvare a capitalului
