Ce este taxa pe valoarea adăugată (TVA)?
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o taxă indirectă care se percepe în momentul consumului de bunuri și servicii și se percepe atunci când s-a adăugat o valoare pe diferite etape de producție / distribuție chiar de la achiziționarea materiilor prime până la produsele finale sunt vândute consumatorilor cu amănuntul.
TVA se percepe pe costul produselor în fiecare etapă, iar sarcina sa totală este suportată doar de consumatorul final, deoarece producătorul produsului sau membrii distribuției lanțului de aprovizionare pot prelua creditul TVA plătit de aceștia. (adică) până când cumpărătorul nu este utilizatorul final, bunurile achiziționate reprezintă costul pentru afacere, iar impozitul plătit pentru acele achiziții poate fi redus din impozitul pe care îl percep pentru clienții lor.
Se percepe în funcție de consumul de bunuri și mai degrabă decât de venitul consumatorilor.
Calculul taxei pe valoarea adăugată
TVA de plătit guvernului = TVA de ieșire - TVA de intrare- TVA de ieșire = Este un impozit perceput pentru vânzarea de bunuri. Se percepe pe prețul de vânzare al bunurilor.
- TVA de intrare = Este taxa plătită pentru achiziționarea de bunuri. Se plătește la prețul de cost al mărfurilor.
Exemple
Exemplul nr. 1
Theo este o ciocolată fabricată și vândută în SUA. SUA au o taxă pe valoarea adăugată de 10%.
- Producătorul Theo's achiziționează materia primă la costul de 10 USD, plus TVA de 1 USD - plătibil guvernului SUA. Prețul total plătit este de 11 USD.
- Producătorul vinde Theo unui comerciant cu amănuntul pentru 20 USD plus un TVA de 2 USD totalizează 22 USD. Cu toate acestea, producătorul plătește doar 1 USD guvernului SUA, deoarece acesta este TVA-ul total care trebuie plătit în acest moment, deoarece TVA de ieșire 2 USD este redus cu TVA-ul de intrare de 1 USD plătit în timpul achiziției de materii prime. 1 USD plătit reprezintă TVA la adăugarea de valoare realizată în prețul de cost de 10 USD (20 USD - 10 USD)
- Vânzătorul cu amănuntul vinde apoi Theo consumatorului final pentru 30 USD plus un TVA de 3 USD totalizează 33 USD. Retailerul plătește 1 USD guvernului SUA (TVA de ieșire 3 USD redusă cu TVA-ul plătit producătorului 2 USD). 1 USD plătit reprezintă TVA la valoarea adăugată făcută în prețul de cost de 10 USD. (30 $ - 20 $)
Exemplul nr. 2
Polo este o cămașă de marcă în SUA. Rata TVA / impozitul pe vânzări în SUA este de 10%.
Fără impozite:
Producătorul de Polo cheltuiește 20 USD în materie primă pentru fabricarea cămășii, apoi același lucru este vândut unui comerciant cu amănuntul pentru 30 USD, iar comerciantul cu amănuntul vinde apoi cămașa consumatorului final cu 40 USD.
Cu impozitul pe vânzări:
Cu exemplul de mai sus, costul de intrare pentru producător va fi de 20 USD. Același lucru ar fi vândut unui comerciant cu amănuntul la prețul de 30 USD, iar prețul final perceput consumatorilor este de 44 USD (Prețul de cost 40 plus TVA @ 10% este de 4 USD, deci totalizează 44 USD). În acest consumator plătește impozit pe vânzări de 4 USD. Retailerul colectează taxa de la consumator și o plătește guvernului.
Cu TVA:
Cu exemplul de mai sus, producătorul va plăti 22 USD pentru materia primă (cost de 20 USD plus 2 USD TVA), producătorul va lua 2 USD TVA plătit ca credit de intrare. Același lucru ar fi fost vândut vânzătorului cu amănuntul de către producător la prețul de 33 USD (Prețul de cost + valoare adăugată = 20 USD + 10 USD = 30 USD plus TVA @ 10% este de 3 USD, deci totalizează 33 USD). Aici producătorul plătește guvernului 1 USD (3 USD TVA la ieșire - 2 USD TVA la intrare), iar prețul final perceput consumatorului este 44 USD (Prețul de cost + valoare adăugată = 30 USD + 10 USD = 40 USD plus TVA @ 10% este 4 USD, deci totalizează 44 USD ). Aici comerciantul cu amănuntul va plăti 1 $ guvernului (4 $ TVA la ieșire - 3 $ TVA la intrare). Deși taxa este colectată în diferite etape, consumatorul final suportă taxa totală de 4 USD.
Deci, atât în ceea ce privește TVA / impozitul pe vânzări, valoarea impozitului rămâne aceeași și este suportată doar de consumatorul final, dar se acordă preferință TVA, deoarece este percepută în fiecare etapă și fiecare participant la mecanism acționează ca un vameș pentru guvernul și evaziunea fiscală sunt minime. Este mai sofisticat decât impozitul pe vânzări.
Avantaje
- Veniturile către guvern în cadrul sistemului TVA vor fi constante, deoarece este un impozit pe consum.
- Acesta asigură o mai bună conformitate fiscală și evaziunea fiscală este redusă în măsura posibilului datorită efectului său de recuperare.
- Veniturile obținute de guvern prin TVA sunt imense, deoarece este o rată de impozitare scăzută care se aplică consumului de bunuri.
- TVA-ul poate fi monitorizat și administrat mai eficient în comparație cu alte taxe existente.
- Este considerat un impozit neutru, deoarece a perceput toate tipurile de afaceri.
- Legile și regulile sale sunt foarte transparente, iar impozitul este colectat în diferite etape în părți mai mici.
- Această taxă se percepe pe valoarea adăugată pe fiecare etapă și nu pe prețul total, deci nu există niciun efect în cascadă.
- Există un număr de contribuabili în cadrul acestui sistem, deoarece este perceput pe diferite etape și toți consumatorii finali plătesc impozitul pe consum, indiferent de venitul lor.
- Avantajul pentru guvern este că, chiar și pentru bunurile care rămân în stoc fie la distribuitor, fie la comerciant, comerciantul primește o parte din impozit.
Dezavantaje
- TVA-ul este puțin complicat, deoarece identificarea valorii adăugate în fiecare etapă nu este o treabă ușoară.
- Implementarea acestuia în sistemul de facturare poate fi costisitoare.
- Poate fi considerat eficient numai atunci când consumatorii finali sunt conștienți de sistemul fiscal; în caz contrar, este posibilă evaziunea fiscală.
- Producătorul și distribuitorii trebuie să plătească impozit în avans, deoarece plata impozitului nu poate fi amânată până când bunurile sunt vândute utilizatorilor finali.
- Consumatorul final nu câștigă sau pierde nimic în sistemul TVA, deoarece nu există credit pentru ei.
- Întrucât TVA este un impozit pe cheltuială, acest impozit are o natură regresivă și îi afectează mai mult pe cei săraci decât pe cei bogați, întrucât își cheltuiesc o proporție mai mare din veniturile lor.
Limitări
Deoarece TVA este o taxă bazată pe consum, aceasta reprezintă o povară suplimentară pentru consumatorii finali. Această taxă se adaugă la prețul produselor, iar consumatorul final nu poate beneficia de niciun credit și nici nu poate compensa TVA-ul plătit de aceștia. Prin urmare, poate afecta modelul de consum al consumatorilor, iar cererea și oferta pentru bunuri pot varia. Deși contribuie la venituri guvernului, poate reduce puterea de cumpărare a consumatorului și poate provoca pierderi de venituri pentru economia în ansamblu. Impozitul va fi considerat ineficient dacă veniturile pierdute din cauza schimbării cererii sunt mai mari decât veniturile câștigate de guvern prin perceperea TVA. Este, de asemenea, cunoscut sub numele de pierdere în greutate.
Concluzie
TVA este unul dintre cele mai eficiente sisteme fiscale. În țările subdezvoltate și în curs de dezvoltare, acesta aduce contribuții semnificative la venituri către guvern, deoarece este sub forma impozitului pe consum. În TVA, evaziunea fiscală poate fi evitată, spre deosebire de impozitul pe vânzări, unde este ușor de jucat. Acesta aduce un sistem fiscal echilibrat în țară. De asemenea, asigură corectitudine și uniformitate în proces.
