Definiția ratei impozitului marginal
Rata de impozitare marginală poate fi definită ca o structură fiscală progresivă în care datoria fiscală a unei persoane fizice crește odată cu creșterea cuantumului veniturilor obținute în cursul unui exercițiu financiar.
Înseamnă pur și simplu că, deoarece există o creștere a veniturilor obținute, va exista o creștere corespunzătoare a cotei de impozitare care trebuie plătită. Acesta își propune să efectueze o rată de impozitare echitabilă în rândul cetățenilor pe baza veniturilor lor individuale.
Pentru a o explica în cuvinte simple, persoanele fizice care au un venit care se încadrează în secțiunea inferioară vor trebui să plătească o rată de impozitare mai mică pentru venitul impozabil, în timp ce, o persoană cu un venit mai mare va trebui să plătească o rată de impozitare mai mare pentru sursa de venit.
Rata de impozitare marginală Exemplu SUA
În SUA, contribuabilii sunt bifurcați în șapte paranteze pe baza veniturilor impozabile - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% și 37% . Deoarece SUA urmează un model progresiv de impozit pe venit, pe măsură ce veniturile cresc, la fel și impozitul pe venit. Dar acest lucru nu înseamnă că persoanele din cea mai înaltă categorie plătesc cea mai mare rată a tuturor veniturilor lor.
Cele 7 categorii de impozite pe venit și bifurcațiile acestora:
Formula ratei impozitului marginal
Formula ratei de impozitare marginală orientată matematic este următoarea:
Rata de impozitare marginală = ΔTimpuri de plătit / comeVenituri impozabile
Alternativ, formula ratei impozitului marginal este următoarea:
Impozitul pe venitul total = Venitul impozabil (n) x Rata impozitului sub o plată fiscală (m) + Venitul impozabil (n + 1) x Rata impozitului sub o plată fiscală (m + 1) … Deci
Exemple de calcul al ratei impozitului marginal
Exemplul 1
Diferite țări au rate diferite în funcție de domeniul veniturilor lor, dar esența problemei rămâne aceeași. Dacă o persoană se încadrează într-un interval de impozitare mai ridicat, va trebui să plătească rata de impozitare aplicabilă tuturor parantezelor inferioare împreună cu intervalul de impozitare în care se încadrează. Exemplul de calcul al ratei de impozitare marginală de mai jos ar oferi o mai bună înțelegere.
Venitul impozabil pentru John, un singur rezident al SUA, este de 82.000 de dolari pentru anul 2018-2019, cota de impozitare marginală pentru veniturile sale, conform categoriilor de impozite menționate mai sus, va fi de 22%. Dacă ar câștiga un venit impozabil suplimentar de 501 USD, ar fi trecut la următoarea categorie de impozite, care în acest caz ar fi de 32%.
Deci, pentru 82.000 de dolari, impozitul său ar fi:
Impozitul pe venit variază între 0 $ și 9.525 $ @ 10%
- = 952,50 USD
Impozitul pe venit variază de 9.526 USD - 38.700 USD @ 12%
- = 38.700 USD - 9525 USD
- = 29.175 USD x 12%
- = 3501 dolari
Impozitul pe venit variază 38.701 USD- 82.500 USD @ 22%
- = 82.000 $ x 22%
- = 18.040 USD
Impozit total = 952,50 USD + 3501 USD + 18 040 USD
- = 22.493,50 dolari
Dacă John ar primi un bonus de 15.000 USD până la sfârșitul anului fiscal, impozitul său marginal ar fi de 24%. În acest caz, el ar trebui să facă aranjamente pentru deducere, astfel încât veniturile sale impozabile să fie reduse și contribuțiile înainte de impozitare să fie majorate. Sună confuz?
În cuvinte simple, va trebui să caute opțiuni alternative de investiții, cum ar fi asigurarea de viață, să ia un împrumut pentru mașină / locuință sau să aducă contribuții caritabile care, în cele din urmă, i-ar reduce veniturile impozabile.
Exemplul nr. 2
Marc, o persoană în vârstă de 28 de ani, câștigă 1.00.000 de dolari în cursul exercițiului financiar 2018. Calculați datoria impozitului pe venit a lui Mark dacă următorul este sistemul de impozitare dat în SUA
Marc va fi impozitat la cea mai mare rată de impozitare, adică 30%?
Care este rata efectivă de impozitare a lui Marc?
Sol - Nu, Chiar dacă Marc a câștigat 10,00 000 USD, întregul său venit nu va fi impozitat la cea mai mare rată de impozitare, dar va fi calculat după cum se arată mai jos,
Prin urmare, calculul acestei formule va fi după cum urmează
Cota efectivă de impozitare a lui Marc = (Total impozite de plătit / Venituri totale impozabile)
= (2,47,500 $ / 10,00,000 $) x 100
Cota efectivă de impozitare a lui Marc va fi -
- Rata de impozitare efectivă a lui Marc = 24,75%
Exemplul nr. 3
Louis și Emma căsătoriți evaluează venitul impozabil dezvăluit de 1.50.000 de dolari în anul fiscal 2018. Cu ajutorul menționat sub paranteze fiscale, calculați impozitul care trebuie plătit de aceștia dacă depun o declarație comună ca căsătorie care depune împreună.
Sol - Deoarece Louis și Emma au optat pentru depunerea căsătorită în comun, impozitul va fi calculat în funcție de categoriile de impozite date pentru această categorie și datoria fiscală va fi calculată după cum urmează:
Total impozite de plătit
- Total impozite de plătit = 24.879
Prin urmare, calculul acestei formule va fi după cum urmează
= Impozit de plătit / Venit total impozabil
= (24.879 USD / 1.50.000 USD)
Cota efectivă de impozitare a lui Marc va fi -
- Rata de impozitare efectivă a lui Marc = 16,59%
Exemplul # 4
Calculați datoria fiscală a domnului Marc (necăsătorit) care susține mai mult de jumătate din cheltuielile familiei pentru anul fiscal complet 2018, având un venit impozabil total de 12,00 000 USD cu ajutorul unor paranteze fiscale date.
Sol. Întrucât domnul Marc este necăsătorit și susține mai mult de jumătate din cheltuielile familiei sale, el este eligibil să depună o declarație de impozit pe venit ca șef de gospodărie. Parantezele fiscale aplicabile vor fi după cum urmează:
Total impozite de plătit
- Impozit total de plătit = 408.912,00
Prin urmare, calculul acestei formule va fi după cum urmează
= Impozit de plătit / Venit total impozabil
= (4.088.912 USD / 12.00.000 USD) x100
Cota efectivă de impozitare a lui Marc va fi -
- Rata de impozitare efectivă a lui Marc = 34,08%
Avantaje
- Sarcina fiscală este transferată la grupul cu venituri mai mari.
- Protejează contribuabilul; când venitul scade, impozitul va scădea.
- Guvernele câștigă mai mult din impozitul marginal.
Dezavantaje
- Descurajează expansiunea afacerii, deoarece veniturile mai mari ar atrage impozite mai mari.
- Este neconstituțional, deoarece nu tratează cetățenii aceleiași țări în mod egal.
- Cetățenii țării cu cele mai mari câștiguri pot pleca pentru a evita plata impozitelor mai mari.
Concluzie
- Cota de impozitare marginală este o rată de impozitare progresivă, care crește odată cu creșterea venitului impozabil, spre deosebire de cota unică de impozitare, care aplică o cotă forfetară pentru toate grupurile de venituri din întreaga lume.
- Se calculează pe baza grupei de venituri în care se încadrează individul sau organizația.
- Cota de impozitare marginală permite o serie de ajustări la venitul impozabil, cum ar fi deduceri și scutiri.
