Ce este dubla impozitare?
Dubla impunere se referă la impozitul pe venit care este impus de două ori pe același venit câștigat, activ sau tranzacție financiară de aceeași jurisdicție sau de mai multe jurisdicții; De obicei, apare atunci când același venit este impozitat atât la nivel corporativ, cât și la nivel individual.
În cuvinte simple, atunci când plătim impozitul pe venit de două ori pe aceeași sursă de venit câștigat, activ sau tranzacție financiară, atunci acest principiu de impozitare este cunoscut sub denumirea de dublă impozitare. Acest principiu de impozitare poate fi aplicat atât la nivel corporativ, cât și la nivel personal. Din nou, când există comerț internațional, atunci această impozitare se aplică în două țări diferite.
De exemplu, profiturile corporative atunci când sunt câștigate sunt impozitate ca impozit pe profit și apoi impozitate din nou ca venit personal atunci când este distribuit ca dividend între acționari. De asemenea, în cazul unui proprietar al unei organizații, care este și angajatul acelei organizații, se taxează atunci când primește salariul. Din nou, dacă primește dividendul de la compania care este acționar, trebuie să plătească impozit pe impozitul său.
Dubla impozitare în corporații (S Corp și C Corp)
- Principiul impozitării afectează corporațiile C în care profiturile afacerilor sunt impozitate atât la nivel corporativ, cât și personal.
- Dubla impunere în corporații trebuie să plătească impozitul pe venit la o rată corporativă chiar înainte de a distribui profiturile acționarilor. Apoi, profiturile împărțite între acționari ca dividend sunt impozitate din nou la rata destinatarului. Astfel, profiturile corporative sunt impozitate de două ori. Impozitarea în corporații nu este afectată de principiul impozitării, o corporație care trece prin câștiguri direct acționarilor fără a trece prin etapa intermediară de plată a dividendelor.
- În general, este acceptat ca un element negativ al sistemului fiscal, iar autoritățile fiscale încearcă să îl evite în posibile situații. Acest proces de impozitare pune corporațiile într-un dezavantaj în comparație cu companiile necorporate, oferă stimulentul corporațiilor de a utiliza finanțarea datoriei în loc de finanțarea prin capitaluri proprii și câștigurile reportate în loc de distribuire între acționari.
- Mai mult, dacă sistemele de impozitare corporativă și personală sunt integrate, atunci codul fiscal este simplificat în mare măsură.
Rezultate fiscale la acordarea dividendului:
Cum să evitați dubla impozitare?
- Pentru corporațiile mai mici, majoritatea acționarilor semnificativi sunt angajații firmei. Astfel, câștigurile sunt distribuite între acționari ca salarii și beneficii secundare pentru modul de evitare a dublei impuneri. Deși angajatul este obligat să plătească impozit pe venitul său, compania deduce salariul și beneficiile plătite ca cheltuieli ale companiei. Astfel, se evită plata impozitului pe profit pentru această sumă.
- În cazul întreprinderilor mici, întreaga sumă este distribuită în contul angajatului sau al proprietarului și, prin urmare, nu rămâne nimic, care poate fi supus impozitului pe profit. În situațiile în care veniturile sunt lăsate pe seama afacerii, aceasta se face pentru finanțarea creșterii viitoare a companiei. Deși această sumă intră sub impozitul pe profit, aceste cote de impozitare sunt de obicei mai mici decât cota plătită de persoane fizice.
- Companiile mari ai căror acționari nu sunt angajații lor și câștigurile sau profiturile corporative nu pot fi distribuite ca beneficii salariale sau frangipetare sunt deseori capabile să evite dubla impozitare. Acești angajați pot fi arătați ca consultant fiscal, deoarece plățile către consultanți intră sub cheltuieli deductibile din impozite și nu dividende. Acționarul în această situație trebuie să plătească în continuare impozit pe compensația sa.
- Este, de asemenea, o opțiune de a adăuga acționarii la salarizare ca membri ai consiliului de administrație al companiei. Există investitori scutiți de impozite, cum ar fi fondurile de pensii și organizațiile de caritate, care sunt acționari semnificativi în marile corporații. Aceste grupuri au statutul de scutit de impozit, ceea ce îi ajută să evite plata impozitelor pe dividendele corporative primite.
Principiul internațional de dublă impunere
Întreprinderile internaționale se confruntă adesea cu probleme de principii fiscale. Venitul lor este impozitat în țara în care este câștigat, iar apoi acest venit este din nou impozitat atunci când este trimis înapoi în țara de origine a afacerii. În multe cazuri, rata totală de impozitare devine atât de mare, ceea ce face ca desfășurarea afacerilor internaționale să devină o afacere imposibilă și costisitoare. Pentru a evita astfel de situații, țările din întreaga lume au încheiat sute de tratate de dublă impunere doar pentru a evita impozitarea, care se bazează pe modele date de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE). Menționate în tratatul de dublă impunere de către țările semnatare sunt limitele Impozitării afacerilor internaționale pentru a ajuta la comerțul dintre două țări și pentru a evita impozitul de două ori.
Concluzie
Această impozitare a fost întotdeauna un subiect de dezbatere, întrucât multe corporații consideră că este nedrept să plătească impozite de două ori pe același venit. Una dintre modalitățile de a evita acest lucru este să nu mai plătiți dividende și să păstrați profiturile suplimentare sub forma câștigurilor reportate. Companiile de creștere nu plătesc dividende, deoarece nu au fonduri excedentare suficiente după ce au cheltuit pentru extindere. Companiile mature plătesc, în general, dividendul, deoarece nu au o mulțime de cerințe de fonduri pentru extindere. În zilele noastre, tot mai multe organizații mature vor împărți răscumpărări în loc să plătească dividende. În acest fel, ei, pe de o parte, recompensează acționarii și, pe de altă parte, sunt înfrânți de la impozitare dublă.
