Amortizare pentru proprietatea închiriată Cum se calculează?

Ce este amortizarea proprietății de închiriere?

Amortizarea pentru proprietatea închiriată poate fi denumită reducerea valorii proprietății închiriate în timp din cauza uzurii și deteriorării. Este o alocare sistematică a costurilor și ar putea fi utilizată pentru anularea impozitelor. și, prin urmare, ajută la scăderea impozitelor.

Din punct de vedere matematic, se poate determina ca împărțirea bazei de cost a proprietății de închiriere cu o durată de viață utilă. Următoarea ar fi relația: -

Amortizare = Costul activului de închiriere / Viața utilă a activului

Explicaţie

Investitorii investesc într-o proprietate de închiriere și imobiliare cu intenția de planificare financiară și pentru a avea fluxuri de numerar pozitive durabile. Proprietatea închiriată poate fi utilizată atât pentru fluxuri de numerar durabile sub formă de chirie, cât și pentru a spori valoarea capitalului propriu pe măsură ce proprietatea crește în valoare. Răspunde de impozite deoarece este o cheltuială care acoperă costul unui activ și îmbunătățirea proprietății de închiriere.

Cum functioneazã?

• Conform regulilor generale ale serviciului de venituri interne sau IRS, proprietățile de închiriere pot fi presupuse și tratate ca având o durată de viață utilă de 27,5 ani.
• Pentru a ajunge la o valoare de amortizare efectivă, împărțiți costul proprietății de închiriere cu factorul de 27,5.
• Dacă în cazul în care o proprietate de închiriere este sub formă de proprietate comercială, atunci durata de viață utilă poate fi asumată până la 39 de ani.
• Terenul nu poate fi folosit niciodată pentru amortizare; mai degrabă, clădirile și proprietățile construite pe acesta ar fi considerate pentru amortizare.
• Pământul este considerat a avea o viață utilă infinită.
• Evaluarea corectă a impozitului ajută la determinarea valorii efective a terenului.
• Amortizarea este valabilă până în momentul în care individul o deține. Odată ce s-a vândut, persoana respectivă poate pretinde o depreciere.
• Persoana fizică sau proprietarul pot începe să contabilizeze amortizarea odată ce proprietatea de închiriere este pregătită pentru afacerea de închiriere.

Exemple de amortizare pentru proprietatea închiriată

Mai jos sunt câteva exemple explicate în detaliu.

Exemplul nr. 1

Să luăm exemplul proprietății rezidențiale. Baza de cost a proprietății de închiriere este de 325.000 USD. Conform liniilor directoare ale IRS, se presupune că proprietatea rezidențială ar avea o viață utilă de 27,5 ani. Aplicând o metodă de amortizare liniară, ajutați proprietarul să determine deprecierea proprietății de închiriat.

Soluţie:

• = 325.000 USD / 27,5
• = 11.818,18 dolari

Prin urmare, amortizarea este de 11.818,18 USD.

Exemplul 2

Să luăm exemplul proprietății comerciale. Baza de cost a proprietății de închiriere este de 340.000 USD. Conform liniilor directoare ale IRS, se presupune că proprietatea rezidențială ar avea o viață utilă de 39 de ani. Aplicând o metodă de amortizare liniară, ajutați proprietarul să determine deprecierea proprietății de închiriat.

Soluţie:

• = 340.000 $ / 39
• = 8.717,95 dolari

Prin urmare, amortizarea este de 8.717,95 USD.

Reguli de amortizare pentru o proprietate de închiriere

1. Conform IRS, individul ar trebui să dețină proprietatea de amortizare.
2. Utilizarea proprietății este în scopuri comerciale sau activități de generare a veniturilor.
3. Există o durată de viață utilă determinată a proprietății în care proprietatea este anticipată să aibă o durată de viață utilă mai mare de un an.

Cerințe

• Serviciul de venituri interne sau IRS stabilește îndrumări largi cu privire la deprecierea proprietății de închiriere.
• Acesta definește și clasifică ce tip de proprietăți pot fi amortizate și ar fi luate în considerare pentru o deducere fiscală.
• Conform IRS, individul ar trebui să dețină proprietatea de amortizare.
• Utilizarea proprietății este în scopuri comerciale sau activități de generare a veniturilor.
• Există o durată de viață utilă determinată a proprietății în care proprietatea este anticipată să aibă o durată de viață utilă mai mare de un an.
• Cu toate acestea, nu este necesar ca proprietatea să fie amortizată dacă este pusă în funcțiune și cedată în același an.
• Trebuie remarcat faptul că terenul nu poate fi depreciat.
• Costurile de amortizare nu pot include costurile de curățare, de plantare și de amenajare a teritoriului.
• Costul efectiv al proprietății este denumit baza de cost.
• Baza de cost a proprietății de închiriere este compusă din orice datorii asumate corespunzătoare proprietății, costuri legale în achiziționarea proprietății, taxa de înregistrare, costurile anchetei asupra proprietății, impozite pe transferurile de proprietate, costurile costurilor asigurării de proprietate.
• Se poate ajusta acest cost pe durata de viață a proprietății.
• Costurile juridice sunt costurile pe care individul trebuie să le suporte pentru achiziționarea imobilului închiriat.
• Taxa de înregistrare este taxa plătită de persoană fizică unei agenții guvernamentale. Este pentru înregistrarea proprietății sau pentru înregistrarea vânzării bunurilor închiriate.
• Taxa de inspecție este taxa pe care o persoană trebuie să o suporte pentru inspecția imobilului închiriat.

Avantaje

• Proprietatea de închiriat ar putea fi utilizată pentru o planificare fiscală eficientă.
• Proprietatea de închiriat ar putea fi utilizată pentru planificarea cuprinzătoare a pensionării.
• Cu timpul, valoarea proprietății de închiriat se apreciază.
• Dacă proprietatea închiriată achiziționată se află în cea mai bună și dorită locație, atunci ajută la crearea unui flux constant de fluxuri de numerar pentru proprietar.
• Alte cheltuieli și amortizări aferente proprietății de închiriere trebuie raportate în anexa E la declarațiile fiscale pentru a beneficia de avantajele deducerilor din fluxul de venituri din închiriere.

Dezavantaje

• Dacă proprietarul și-a asumat proprietatea de închiriere într-o locație nedorită, este dificil să se genereze un flux constant de venituri.
• Situația de mai sus poate reduce investiția netă a proprietarului și, la rândul său, crește cheltuielile cu amortizarea.
• Alte cheltuieli legate de proprietatea de închiriere nu pot fi recuperate, deoarece există o generație insuficientă de flux de venituri din proprietatea de închiriere.

Concluzie

Amortizarea proprietății de închiriere oferă deducere fiscală care va fi solicitată conform graficului E al serviciului de venituri interne. Prin urmare, acest lucru ajută la planificarea fiscală adecvată a persoanei. Odată ce proprietarul a vândut proprietatea închiriată, nu mai poate pretinde amortizarea proprietății închiriate. Amortizarea poate fi privită ca o cheltuială fără numerar care ajută la amortizarea cheltuielilor fiscale și este o modalitate mai ușoară de a înregistra costul activului în contul de profit și pierdere.