Direct și indirect sunt cele două metode diferite utilizate pentru întocmirea situației fluxurilor de numerar ale companiilor, cu diferența principală legată de fluxurile de numerar din activitățile de exploatare, în cazul în care în cazul metodei fluxului de numerar direct se modifică încasările de numerar și plățile de numerar. sunt raportate în fluxurile de trezorerie din secțiunea activități operaționale, în timp ce în cazul metodei fluxurilor de trezorerie indirecte, modificările conturilor de active și pasive sunt ajustate în venitul net pentru a ajunge la fluxurile de trezorerie din activitățile operaționale.
Diferențe directe față de fluxurile de numerar indirecte
Situația fluxului de numerar conține trei seturi de activități, și anume operațiuni, investiții și finanțare. De obicei, secțiunile de investiții și finanțare sunt calculate în mod similar.
Dar când vine vorba de calcularea fluxului de numerar din activitatea operațională, sunt utilizate în principal două metode de calcul - metoda indirectă și metoda directă.
- Metoda indirectă a fluxului de numerar folosește venitul net ca bază. Realizează ajustările necesare, adică adăugarea și scăderea variabilelor pentru a converti venitul net total în sumă în numerar din operațiuni.
- Metoda directă a fluxului de numerar în activitățile de exploatare include numerarul primit de la clienți și numerarul plătit furnizorilor, angajaților și altora. Numerarul poate fi, de asemenea, plătit pentru impozitul pe venit, dobânzi și alte variabile.
- Metoda directă a fluxului de numerar începe cu tranzacții de numerar, cum ar fi numerar primit și numerar plătit, ignorând tranzacțiile fără numerar.
- Pe de altă parte, metoda fluxului de numerar indirect, calculul începe de la venitul net și apoi continuăm ajustând restul.
Infografice cu metode de flux de numerar directe și indirecte
Iată cele mai importante 7 diferențe dintre metodele de flux de numerar direct și indirect
Fluxul de numerar direct vs. Metoda fluxului de numerar indirect Diferențe cheie
Iată diferențele cheie între metodele de flux de numerar directe vs.
- Una dintre diferențele cheie dintre metoda fluxului de numerar direct vs. metoda fluxului de numerar indirect este tipul de tranzacții utilizate pentru a produce o situație a fluxului de numerar. Metoda indirectă folosește venitul net ca bază și convertește venitul în fluxul de numerar prin utilizarea ajustărilor. Metoda directă ia în considerare doar tranzacțiile în numerar și produce fluxul de numerar din operațiuni.
- Metoda indirectă a fluxului de numerar asigură convertirea automată a venitului net în termeni de flux de numerar. Metoda fluxului de numerar direct, pe de altă parte, înregistrează tranzacțiile de numerar separat și apoi produce situația fluxului de numerar.
- Metoda indirectă a fluxului de numerar necesită pregătire, deoarece ajustările care se fac pentru a necesita timp. Timpul de pregătire pentru metoda fluxului de numerar direct nu este foarte mare, deoarece folosește doar tranzacții în numerar.
- Acuratețea metodei indirecte a fluxului de numerar este puțin mai mică, deoarece folosește ajustări. Comparativ, metoda directă a fluxului de numerar este mai precisă, deoarece ajustările nu sunt utilizate aici.
Deci, care sunt diferențele dintre metodele de flux de numerar directe și indirecte? Să aruncăm o privire asupra diferențelor dintre metodele directe și indirecte ale fluxului de numerar.
Metoda directă vs. indirectă a fluxului de numerar Diferențe de la cap la cap
Iată diferențele de bază dintre metodele de flux de numerar directe vs. indirecte
| Baza pentru comparația între fluxurile de numerar directe și indirecte | Metoda fluxului de numerar indirect | Metoda fluxului de numerar direct |
| Definiție | Metoda indirectă folosește venitul net ca bază și adaugă cheltuieli fără numerar, cum ar fi amortizarea, deduce venituri fără numerar, cum ar fi profitul din vânzarea resturilor, și ajustări nete între activele și pasivele curente pentru a produce situația globală a fluxului de numerar. | Metoda directă utilizează numai tranzacțiile în numerar, adică numerarul cheltuit și numerarul primit pentru a produce situația fluxului de numerar. |
| Lucru | Venitul net este convertit automat sub formă de flux de numerar. | Reconcilierea se face pentru a separa fluxul de numerar de altele. |
| Se iau în calcul factorii | Se iau în considerare toți factorii. | Toate tranzacțiile fără numerar, cum ar fi amortizarea, sunt ignorate. |
| Pregătiri | Pregătirile sunt necesare în principal în timpul conversiei venitului net în situația fluxului de numerar. | Nu este necesară o astfel de pregătire. |
| Precizie | Situația fluxului de numerar în cadrul metodei indirecte nu este foarte exactă, deoarece se fac ajustări. | Situația fluxului de numerar în cadrul metodei directe este foarte exactă, deoarece nu este nevoie de ajustări aici. |
| Timp luat | Este nevoie de mai puțin timp comparativ cu metoda directă. | Este nevoie de mai mult timp comparativ cu metoda indirectă. |
| Popularitate | Multe companii folosesc predominant această metodă. | În comparație cu metoda indirectă, acestea sunt doar câteva companii care utilizează această metodă. |
Metoda fluxului de numerar direct vs. indirect - Concluzie
Atât metoda fluxului de numerar direct, cât și cea indirectă sunt utile în diferite puncte și pot fi utilizate în funcție de situație și cerință. Metoda indirectă este cea mai populară în rândul companiilor. Dar este nevoie de mult timp pentru a vă pregăti (înainte de înregistrare) și nu este foarte precis, deoarece sunt utilizate multe ajustări.
Metoda directă, pe de altă parte, nu are nevoie de niciun alt timp de pregătire decât separarea tranzacțiilor în numerar de tranzacțiile fără numerar. Și este mai precis decât metoda indirectă.
