Aflați contabilitatea de bază în mai puțin de 1 oră! (100% garantat!)

Aflați contabilitatea de bază în mai puțin de 1 oră

Contabilitatea este procesul formal în care o companie încearcă să-și publice detaliile în așa fel încât să poată fi auditate și să poată fi utilizate de publicul larg.

Presupun că vizitați această pagină, deoarece sunteți interesat să aflați mai multe despre finanțe și contabilitate de bază. Poate că sunteți inginer, absolvent de științe sau dintr-un mediu non-comercial, care luptați să înțelegeți acest concept aparent complicat de finanțe.

Contabilitatea este inima și sufletul finanțelor. Stăpânirea contabilității nu este o sarcină ușoară. Am avut partea mea echitabilă de lupte cu contabilitatea, acele debite și credite pe care nu le-am înțeles niciodată. Cu toate acestea, în timp ce lucram la JPMorgan și la multe alte firme de cercetare, am avut norocul să dezvolt un sentiment intuitiv al contabilității și al analizei raportului financiar.

În acest articol, învățăm concepte contabile de bază prin povești / studii de caz. Este pentru cei care sunt noi sau se luptă cu aceste concepte de bază. Pun pariu că veți învăța elementele fundamentale de bază ale contabilității de bază în doar 1 oră și fără utilizarea debitelor și creditelor!

Povestea contabilității

Dacă doriți să învățați contabilitatea de bază, aceasta poate fi cel mai bine internalizată printr-o poveste a unei persoane care începe o nouă afacere. Kartik este un tip tânăr și dinamic care a dorit întotdeauna să-și înceapă propria afacere. Postează absolvirea științei. El a cercetat ideea pieței Transporturilor și Logisticii. Kartik nu se simte confortabil cu problemele de contabilitate, deoarece are o experiență științifică și nu contabilă. (Kartik este la fel ca mine și tu! Un profesionist non-financiar)

Apelul lui Kartik este afacerea sa ca FastTrack Movers și Packers. Kartik trebuie să investească bani în afaceri pentru a porni la fel. Să presupunem că Kartik pune o parte din averea sa în ea. Investiția implică faptul că Kartik cumpără acțiuni ale acțiunilor comune Fast Track Logistics . (devine acționar al firmei)

Să ne uităm la ciclul de afaceri FastTrack Movers and Packers

• Kartik infuzează capital (bani) în FastTrack Movers and Packers (devenind astfel acționar al firmei)
• Cu aceste investiții, FastTrack Movers și Packers vor cumpăra o autoutilitară de livrare și un inventar robust.
• Compania va începe să câștige comisioane și să factureze clienții pentru livrarea coletelor lor.
• Compania va colecta comisioanele câștigate.
• Compania va suporta cheltuieli pentru operarea afacerii, cum ar fi un salariu pentru Kartik, cheltuieli asociate cu vehiculul de livrare, publicitate etc.

Pentru o afacere ca mai sus, vor exista mii și mii de tranzacții în fiecare an. Va fi dificil pentru Kartik să pună toate aceste tranzacții într-un format structurat. În astfel de cazuri, software-ul de contabilitate de bază este foarte benefic întrucât ajută la generarea de facturi pentru efectuarea înregistrărilor contabile de bază, pregătirea cecurilor, actualizarea situațiilor financiare fără alte lucrări suplimentare.

Prin introducerea tuturor acestor intrări în software-ul contabil de bază zilnic, va rezulta un acces rapid și ușor la informațiile dorite și va fi de ajutor pentru procesul strategic de luare a deciziilor de afaceri.

Kartik vrea să învețe contabilitatea de bază și dorește să se mențină pe noua sa afacere. Prietenii săi îl recomandă pe Neeraj, un fost bancher de investiții și un consultant financiar independent, care a ajutat mulți dintre clienții companiilor mici. Neeraj promite că îl va ajuta să învețe contabilitatea de bază și scopul celor trei situații financiare principale:

• Adeverinta de venit
• Bilanț
• Extrasul de cont

De asemenea, puteți învăța să vă explicați din acest curs video despre Finanțe pentru manageri non-financiari.

Partea 1 - Aflați contabilitatea de bază - Înțelegerea situației veniturilor

Declarațiile de venit arată rentabilitatea companiei în perioada de timp aleasă. Neeraj sugerează că intervalul de timp ar putea fi o zi, o săptămână, o lună sau un an întreg. Rentabilitatea se ocupă în primul rând de două lucruri critice

• Venituri realizate
• Cheltuieli pentru obținerea veniturilor

Neeraj subliniază că veniturile obținute nu sunt aceleași cu numerarul primit, iar cheltuielile pe termen sunt mai mari decât ieșirile de numerar.

Descărcați aici fișierele de lucru cu studiul de caz

Studiu de caz 1 - Venituri / vânzări

Dacă Fast Track livrează 200 de parcele în luna decembrie pentru 5 $ per livrare, Kartik trimite facturi clienților săi pentru aceste taxe, și termenii săi cer ca clienții săi trebuie să plătească până la 15 ^mii Jan'2008. Cum ar trebui contabilizate veniturile / vânzările în decembrie?

Înainte de a analiza soluțiile, trebuie să înțelegem un „jargon de bază pentru contabilitate și finanțe”.

Venituri / vânzări

FastTrack Movers și Packers câștigă bani pentru livrarea coletelor clienților. Trebuie să înțelegem aici că există două metode de contabilitate a veniturilor.

• Metoda de acumulare - Veniturile sunt înregistrate numai atunci când sunt „câștigate” (nu atunci când compania primește bani)
• Metoda numerarului - Veniturile sunt înregistrate numai la primirea numerarului.

Este important să rețineți că, în general, se urmărește metoda contabilității de acumulare.

Înțelegând mai sus, haideți să aplicăm același lucru în primul nostru studiu de caz contabil.

Aplicarea bazei de acumulare a contabilității la FastTrack Movers and Packers

Dacă dorim să înregistrăm cifrele de venituri / vânzări din decembrie, există două aspecte critice pe care ar trebui să le gândim -

• • Procesul de încasare a veniturilor, adică livrarea coletelor, este finalizat în decembrie.
  • Numerarul nu se primește în decembrie. Se primește abia în ianuarie.
• Conform metodei contabilității de acumulare, veniturile sunt înregistrate atunci când sunt obținute. În acest caz, veniturile sunt „obținute” în decembrie, deoarece livrările au fost finalizate în cursul acestei luni.
• Venituri de 1000 USD, recunoscute în decembrie drept venituri, au fost obținute în această lună.

Ce se întâmplă dacă Kartik ar urma metoda contabilității în numerar?

Metoda contabilității în numerar nu mai este urmată . Cu toate acestea, dacă tranzacția de mai sus ar fi fost înregistrată pe bază de numerar, veniturile ar fi fost de 0 USD pentru decembrie și 1.000 USD pentru ianuarie.

Toți managerii non-financiari, vă rugăm să petreceți timp înțelegând conceptul de mai sus. Acesta este semnificativ.

Studiu de caz 2 - Creanțe

Când Kartik primește 1.000 de taxe de la client pe 15 ianuarie, cum ar trebui să înregistreze înregistrarea la primirea banilor?

Introducere în creanțe

Banii nu au fost primiți în decembrie, „creanțele vor fi înregistrate” ca active pentru luna decembrie. Cu toate acestea, când Kartik primește cecurile de plată în valoare de 1.000 USD de la clienții săi pe 15 ianuarie, va face o înregistrare contabilă pentru a arăta că banii au fost primiți. Aceste încasări de 1.000 USD nu vor fi considerate venituri din ianuarie, deoarece veniturile au fost raportate ca venituri obținute în decembrie. Aceste încasări de 1.000 USD vor fi înregistrate în ianuarie ca reducere a creanțelor.

Acum, că am acoperit veniturile sau vânzările, să ne uităm la cheltuielile din declarația de venit. La fel ca metoda contabilității de acumulare, cheltuielile efectuate în decembrie ar trebui documentate indiferent dacă compania a plătit sau nu cheltuielile.

Studiu de caz 3 - Cheltuieli

Pentru livrarea coletelor, Kartik angajează câțiva muncitori pe bază de contract și acceptă să le plătească 300 USD pe 3 ianuarie. De asemenea, Kartik cumpără niște ambalaje și alte materiale de susținere de 100 USD în decembrie. Care este costul care trebuie contabilizat în decembrie?

În cazul veniturilor, am văzut conceptul de acumulare a contabilității (veniturile sunt recunoscute atunci când se câștigă). La fel, pentru cheltuieli, data efectivă a plății nu contează; Este important să rețineți când s-a făcut lucrarea. În acest studiu de caz, coletele au fost livrate (lucrarea finalizată) în decembrie.

Astfel, Cheltuieli totale = 300 $ (forță de muncă) + 100 $ (material suport = 400 $

Această înregistrare a cheltuielilor (indiferent de plata efectivă efectuată sau nu) și corelarea acesteia cu veniturile aferente este cunoscută sub numele de Principiu de potrivire.

Alte exemple de cheltuieli care trebuie „potrivite” ar putea fi benzina / motorina pentru o autoutilitară de livrare, costurile reclamelor și altele.

Vă rugăm să rețineți că baza de acumulare a contabilității și principiile de potrivire sunt cele două reguli esențiale ale contabilității. Ar trebui să fiți în măsură să înțelegeți intuitiv aceste concepte.

Pentru a clarifica în continuare aceste două principii, Neeraj oferă un alt exemplu. De data aceasta el folosește „Cheltuielile cu dobânzile” la împrumuturile împrumutate ca exemplu.

Studiu de caz 4 - Cheltuieli cu dobânzile

Pe lângă faptul că Kartik își introduce capitalul în afacere, el împrumută încă 20.000 de dolari de la o bancă pentru a-și începe afacerea pe 1 decembrie. Să presupunem că banca percepe o dobândă de 5% care trebuie plătită anual la sfârșitul fiecărui an. Care este cheltuiala cu dobânzile pentru luna decembrie?

Vă rugăm să rețineți că cheltuielile cu dobânzile sunt plătite ca o sumă forfetară la sfârșitul anului. Kartik plătește cheltuielile totale cu dobânzile de 20.000 dolari x 5% = 1.000 dolari. Acum gândiți-vă la conceptul de principiu de potrivire. Dacă Kartik vrea să-și cunoască poziția de afaceri în decembrie, ar trebui să înregistreze și o lună de cheltuieli de dobândă în declarația sa de profit și pierdere? Raspunsul este da.

Kartik trebuie să corespundă cheltuielilor cu dobânzile la veniturile din fiecare lună.

Cheltuielile cu dobânzile care urmează să fie înregistrate pentru o lună = 1000 USD / 12 = 83 USD

Acum presupun că sunteți destul de clari asupra următoarelor concepte -

1. Declarația de profit și pierdere nu raportează poziția de numerar a companiei.
2. Vânzările / veniturile sunt înregistrate la finalizarea procesului de realizare a veniturilor (nu la primirea numerarului)
3. Cheltuielile sunt „corelate” cu veniturile aferente (nu atunci când banii sunt plătiți)

Scopul principal al declarației de profit și pierdere este de a arăta diferența netă între Venituri și Cheltuieli, la care ne referim ca PROFIT sau Linie de fond sau Venit net / Pierdere netă.

Cu aceasta, să pregătim declarația de venit pentru cele patru studii de caz de mai sus.

Raportul de venituri FastTrack conform tranzacției discutate pentru decembrie 2007

Poate vă întrebați ce este impozitul pe venit. Un impozit pe venit este o taxă (impozitare) guvernamentală impusă persoanelor fizice sau entităților (contribuabililor) care variază în funcție de venitul sau profiturile (venitul impozabil) al contribuabilului. Am presupus că Kartik plătește impozitul pe venit la 33%. Orice vine după deducerea impozitului este Venitul net sau Profitul.

Sper că învățați contabilitatea de bază și că sunteți destul de curat cu declarația de venit. Să trecem acum la bilanț.

Partea 2 - Aflați contabilitatea de bază - bilanț

Acum, când Kartik a înțeles declarația de venit, Neeraj se mută pentru a explica bilanțul contabil. Bilanțul contabil oferă o idee despre ceea ce deține compania (ACTIVE) și datorează (PASIVE), ca și suma investită de acționari într-un anumit moment.

Vă rugăm să rețineți cuvântul cheie „ moment specific în timp”. Acest lucru este diferit de situația veniturilor, care este pregătită pentru o perioadă de timp (de exemplu, situația veniturilor din luna decembrie). Cu toate acestea, dacă un bilanț este datat la 31 decembrie, sumele indicate în bilanț sunt soldurile din conturi după înregistrarea tuturor tranzacțiilor din decembrie.

Un bilanț tipic

Active - Activele sunt resursele economice ale unei firme. Sunt beneficii economice curente și viitoare probabile obținute sau controlate de o entitate ca urmare a tranzacțiilor sau evenimentelor anterioare. După cum puteți vedea mai sus, activele sunt împărțite în principal în două tipuri - active curente și active pe termen lung. Exemple de active pentru compania Kartik ar putea fi numerar, materiale de ambalare și bunuri, vehicul etc. De asemenea, rețineți că creanțele sunt active. Kartik a livrat deja coletele. Cu toate acestea, nu a fost plătit imediat pentru livrare. În curând, suma datorată Kartik's Fast Track este un activ cunoscut sub numele de Creanțe.

Datorii - Datoriile sunt obligații deținute față de terți de la data bilanțului. Ele provin din obligațiile prezente ale unei anumite entități de a transfera active sau de a furniza servicii către alte entități în viitor ca urmare a tranzacțiilor sau evenimentelor anterioare. De exemplu, Kartik a luat un împrumut de la bancă. Acest împrumut este o datorie pe care Kartik trebuie să o plătească în viitor. De asemenea, Kartik a angajat câțiva oameni să livreze coletele. Cu toate acestea, nu le-au plătit (conturi de plătit), clasificate drept conturi de plătit.

Capitaluri proprii - A treia secțiune a bilanțului este Capitalul propriu al acționarilor. (În cazul în care compania este un proprietar unic, aceasta este denumită capital proprietar.) Valoarea capitalului propriu acționar este exact diferența dintre valorile activului și valorile pasivului.

A = L + E

În secțiunea Capitaluri proprii, veți găsi în primul rând două secțiuni - Acțiuni obișnuite și Câștigurile reportate.

Acțiunile comune reprezintă suma inițială investită în companie de către acționar. De exemplu, în acest caz, dacă Kartik investește o anumită sumă în compania sa, aceasta ar intra în general în secțiunea stoc comun.

A doua parte importantă este câștigurile reținute . Veniturile reținute vor crește atunci când corporația câștigă un profit. Va exista o scădere atunci când corporația are o pierdere netă. Aceasta înseamnă că veniturile vor determina automat o creștere a capitalului propriu al acționarilor, iar cheltuielile vor determina automat o scădere a capitalului propriu al acționarilor. Aceasta ilustrează o legătură între bilanțul unei companii și contul de profit și pierdere.

Acesta este cel mai crucial LINK între bilanț și situația veniturilor.

Studiu de caz 5 - Numerar și acțiuni comune

La 1 decembrie 2007, Kartik și-a început afacerea FastTrack Movers and Packers. Prima tranzacție pe care Kartik o va înregistra pentru compania sa este investiția sa de 20.000 de dolari în schimbul a 5.000 de acțiuni ale acțiunilor comune FastTrack Movers & Packers. Nu există venituri, deoarece compania nu a câștigat taxe de livrare la 1 decembrie și nu au existat cheltuieli. Cum va fi înregistrată această tranzacție în bilanț?

Numerar și acțiuni comune

• Acțiunile comune vor fi majorate atunci când corporația emite acțiuni ale acțiunii în schimbul numerarului (sau al altui activ)
• Câștigurile reținute vor crește atunci când corporația câștigă un profit și va exista o scădere atunci când corporația are o pierdere netă
• Legătura principală între bilanțul unei companii și declarația de profit și pierdere

Studiu de caz 6 - Achiziționarea de vehicule

Pe 2 decembrie, FastTrack Movers & Packers cumpără un camion pentru 14.000 de dolari. Cele două conturi implicate sunt numerar și vehicule (sau camion de livrare). Cum se înregistrează această tranzacție în bilanț?

Achiziționarea cheltuielilor pentru vehicule și amortizare

De asemenea, Kartik trebuie să știe că sumele raportate în bilanțul său pentru active precum echipamente, vehicule și clădiri sunt în mod obișnuit reduse prin amortizare. Amortizarea este cerută de principiul contabil de bază cunoscut sub numele de principiul de potrivire. Amortizarea este utilizată pentru active a căror durată de viață nu este nedeterminată - echipamentele se uzează, vehiculele devin prea vechi și costisitoare de întreținut, clădirile îmbătrânesc și unele active (cum ar fi computerele) devin învechite. Amortizarea este alocarea costului activului la Cheltuielile de amortizare din contul de profit și pierdere pe durata de viață utilă a acestuia.

Fast Track’s Truck are o durată de viață utilă de cinci ani și a fost achiziționat la costul de 14.000 de dolari. Contabilul ar putea egala 2.800 $ (14.000 ÷ 5 ani) din cheltuieli de amortizare cu veniturile din fiecare an timp de cinci ani. În fiecare an, valoarea contabilă a vanului va fi redusă cu 2.800 USD. (Valoarea contabilă - sau „valoarea contabilă” - este raportată în bilanț și este costul vanului minus amortizarea totală de la achiziționarea vanului.) Aceasta înseamnă că după un an, bilanțul va raporta valoarea contabilă a autoutilitarei de livrare în valoare de 11.200 USD (14.000 - 2.800), după doi ani valoarea contabilă va fi de 8.400 USD (14.000 - 2 × 2800) etc. zero.

Studiu de caz 6 - bilanț (începând cu 2 decembrie)

Studiu de caz 7 - Cheltuieli preplătite

Neeraj aduce un alt activ mai puțin evident - partea neexpirată a cheltuielilor preplătite. Împreună cu camionul, Kartik preia asigurarea pentru camionul cumpărat. Achiziția asigurării îl costă 1.200 de dolari pentru un an. Kartik acordă imediat în numerar de 1.200 USD agentului de asigurări.

Fast Track plătește 1.200 de dolari pe 1 decembrie pentru o primă de asigurare de un an pentru camionul său de livrare. Aceasta se împarte la 100 USD pe lună (1.200 ÷ 12 luni). În perioada 1 decembrie - 31 decembrie, prima de asigurare în valoare de 100 USD este „epuizată” sau „expiră”. Suma expirată va fi raportată ca cheltuială de asigurare în contul de profit și pierdere din decembrie. Kartik îl întreabă pe Neeraj unde vor fi raportate restul primei de asigurare neexpirate. În bilanțul din 31 decembrie, îi spune Neeraj, într-un cont de active numit Prepaid Insurance .

Alte exemple de lucruri care ar putea fi plătite înainte de a fi utilizate includ aprovizionarea și cotizațiile anuale către o asociație comercială. Partea care expiră în perioada contabilă curentă este listată ca o cheltuială în contul de profit și pierdere; partea care nu a expirat încă este listată ca activ în bilanț.

Studiu de caz 4 - Creșterea datoriei (Revizitarea)

FastTrack Movers and Packers au împrumutat o sumă suplimentară de 20.000 de dolari de la o bancă pe 3 decembrie pentru a investi în afaceri, iar compania este de acord să plătească 5% din dobânzi sau 1.000 de dolari. Dobânda va fi plătită într-o sumă forfetară la 1 decembrie a fiecărui an.

Pe măsură ce Kartik strânge bani suplimentari prin datorii, numerarul (Activul) crește cu 20.000. Cu toate acestea, Kartik este obligat să returneze suma după termen și, prin urmare, datoria denumită drept o datorie. Pentru această datorie, Kartik va trebui să plătească cheltuielile cu dobânzile (așa cum am discutat anterior)

Studiu de caz 8 - Inventar

Kartik păstrează un inventar al cutiilor de ambalare nu numai pentru a le folosi pentru afacerea sa, ci și pentru a câștiga venituri suplimentare, purtând un inventar al cutiilor de ambalare pentru a le vinde. Să presupunem că FastTrack Movers and Packers au cumpărat 1.000 de cutii cu ridicata pentru 1,00 USD fiecare.

Inventar

Kartik află că fiecare dintre activele companiei sale a fost înregistrat la costul inițial și chiar dacă valoarea justă de piață a unui articol crește, un contabil nu va crește suma înregistrată a activului respectiv în bilanț. Acesta este rezultatul unui alt principiu contabil de bază cunoscut sub numele de principiul costului .

Deși contabilii, în general, nu măresc valoarea unui activ, s-ar putea să scadă valoarea acestuia ca urmare a unui concept cunoscut sub numele de conservatorism.

Scenariul 1: Să presupunem că, de când Kartik le-a cumpărat, totuși, prețul cu ridicata al cutiilor a fost redus cu 40%, iar la prețul de astăzi, el le-ar putea achiziționa cu 0,60 USD fiecare. Deoarece costul de înlocuire a inventarului său (600 USD) este mai mic decât costul înregistrat inițial (1000 USD), principiul conservatorismului îl îndeamnă pe contabil să raporteze suma mai mică (600 USD) ca valoare a activului în bilanț.

Scenariul 2: Să presupunem că, de vreme ce Kartik le-a cumpărat, prețul cu ridicata al cutiilor crește cu 20%, iar la prețul de astăzi, el le-ar putea cumpăra cu 1,20 USD fiecare. Deoarece costul de înlocuire al inventarului său (1.200 USD) este mai mare decât costul înregistrat inițial (1000 USD), principiul costului îl îndeamnă pe contabil să raporteze suma la cost mai mică (1000 USD) ca valoare a activului în bilanț.

Pe scurt, principiul costului împiedică, în general, raportarea activelor mai mult decât costul, în timp ce conservatorismul ar putea impune raportarea activelor la costuri mai mici.

Studiu de caz 9 - Venituri neîncasate

O altă datorie este banii primiți înainte de a câștiga bani efectiv. Clientul a efectuat o plată în avans de 600 USD pentru livrarea a 30 de colete pe lună în următoarele șase luni.

FastTrack Movers and Packers au o chitanță în numerar de 600 USD pe 1 decembrie, dar nu are venituri de 600 USD în acest moment. Va avea venituri doar atunci când le va câștiga prin livrarea coletelor. Pe 1 decembrie, Fast Track va arăta activul său. Numerarul a crescut cu 600 de dolari, dar va trebui, de asemenea, să arate că are o datorie de 600 de dolari. (Are obligația de a livra colete de 600 USD în termen de șase luni sau de a returna banii.)

Contul de răspundere implicat în cei 600 de dolari primiți la 1 decembrie este Venitul necâștigat. În fiecare lună, pe măsură ce sunt livrate cele 30 de colete, Fast Track va câștiga 100 USD și, ca rezultat, în fiecare lună, 100 USD se mută din contul Venituri neîncasate în Venituri din servicii. În fiecare lună, răspunderea Fast Track scade cu 100 USD, deoarece îndeplinește acordul prin livrarea coletelor, iar în fiecare lună veniturile sale din contul de profit și pierdere cresc cu 100 USD.

Declarație de rezultate consolidată

Bilanț consolidat

Kartik vrea să fie încrezător că înțelege ceea ce Neeraj îi spune cu privire la activele din bilanț, așa că îl întreabă pe Neeraj dacă bilanțul arată, de fapt, ce valoare au activele companiei. El este surprins să audă Neeraj spunând că activele nu sunt raportate în bilanț la valoarea lor (valoarea justă de piață). Activele pe termen lung (cum ar fi clădirile, echipamentele și mobilierul) sunt raportate la costul lor minus sumele deja trimise în contul de profit și pierdere ca cheltuieli de amortizare. Rezultatul este că valoarea de piață a unei clădiri ar fi putut să crească de fapt de când a fost achiziționată. Cu toate acestea, suma din bilanț a fost redusă în mod constant pe măsură ce contabilul și-a mutat o parte din costul său în Cheltuieli de amortizare din contul de profit și pierdere pentru a atinge principiul de potrivire.

Un alt activ, Echipamentul de birou, poate avea o valoare de piață justă, care este mult mai mică decât valoarea contabilă raportată în bilanț. Contabilii consideră deprecierea ca un proces de alocare - alocarea costului la cheltuială pentru a se potrivi costurilor cu veniturile generate de activ. Contabilii nu consideră deprecierea un proces de evaluare.) Activul Terenul nu este amortizat, deci va apărea la costul inițial, chiar dacă terenul valorează acum de o sută de ori mai mult decât costul său.

Sumele activelor pe termen scurt (curente) sunt susceptibile de a fi apropiate de valorile lor de piață, deoarece acestea tind să se „transforme” în perioade de timp relativ scurte.

Neeraj îl avertizează pe Kartik că bilanțul raportează numai activele achiziționate și numai la costul raportat în tranzacție. Aceasta înseamnă că reputația unei companii - oricât de excelentă ar fi - nu va fi listată ca activ. De asemenea, înseamnă că Bill Gates nu va apărea ca activ în bilanțul Microsoft; Logo-ul Nike nu va funcționa ca un activ în bilanțul său etc. Kartik este surprins să audă acest lucru, deoarece, în opinia sa, aceste articole sunt probabil cele mai valoroase lucruri pe care le au acele companii. Neeraj îi spune lui Kartik că tocmai a învățat o lecție valoroasă pe care ar trebui să o amintească atunci când citește un bilanț.

Până acum, în cadrul acestui curs de instruire „Aflați contabilitatea de bază”, ați înțeles situațiile de venituri și bilanțurile. Să ne uităm acum la fluxul de numerar.

Partea 3 - Aflați contabilitatea de bază - Înțelegerea fluxurilor de numerar

Deoarece declarația de profit și pierdere este întocmită în baza contabilității de angajamente, este posibil ca veniturile raportate să nu fi fost colectate. În mod similar, este posibil ca cheltuielile raportate în contul de profit și pierdere să nu fi fost plătite. Ați putea examina modificările bilanțului pentru a determina faptele, dar situația fluxului de numerar a integrat deja toate aceste informații. Drept urmare, oamenii de afaceri inteligenți și investitorii utilizează această situație financiară importantă.

Situația fluxului de numerar raportează numerarul generat și utilizat în intervalul de timp specificat în rubrica sa. Perioada în care compania alege declarația acoperă. De exemplu, titlul poate indica „Pentru o lună încheiată la 31 decembrie 2007” sau „Anul fiscal încheiat la 30 septembrie 2009”.

Situația fluxului de numerar organizează și raportează numerarul generat și utilizat în următoarele categorii:

• Activități operaționale: convertește elementele raportate în contul de profit și pierdere din baza de angajamente a contabilității în numerar.
• Activități de investiții: raportează cumpărarea și vânzarea investițiilor pe termen lung și a imobilizărilor corporale.
• Activități de finanțare: Raportează emiterea și răscumpărarea obligațiunilor și acțiunilor companiei și plata dividendelor.

Numerar furnizat de sau utilizat de activități operaționale

Aflați secțiunea contabilă de bază din situația fluxurilor de numerar raportează venitul net al companiei. Apoi îl convertește din baza de acumulare în baza de numerar utilizând modificările soldurilor conturilor de active curente și pasive curente, cum ar fi:

• Creanțe de încasat
• Inventar
• Provizii
• Asigurare prepaid
• Alte active curente
• Note de plătit (în general datorate în termen de un an)
• Creanțe
• Salarii de plătit
• Impozite pe salariu de plătit
• Dobânzi de plătit
• Impozite pe venit de plătit
• Venituri nemeritate
• Datorii curente

În plus față de utilizarea modificărilor activelor circulante și a pasivelor curente, secțiunea de activități operaționale are ajustări pentru cheltuieli de amortizare și câștigurile și pierderile din vânzarea activelor pe termen lung.

De asemenea, consultați această notă detaliată privind fluxul de numerar din activitățile operaționale.

Numerar furnizat de sau utilizat de activități de investiții

Aflați secțiunea contabilă de bază a situației fluxurilor de numerar raportează modificările soldurilor conturilor de active pe termen lung, cum ar fi:

• Investiții pe termen lung
• Teren
• Clădiri
• Echipament
• Mobilier și corpuri de iluminat
• Vehicule

Pe scurt, activitățile de investiții implică achiziționarea și / sau vânzarea de investiții pe termen lung și imobilizări corporale.

De asemenea, consultați această notă detaliată privind fluxul de numerar din investiții.

Numerar furnizat de sau utilizat de activități de finanțare

Aflați secțiunea contabilă de bază a situației fluxurilor de numerar raportează modificările soldurilor pasivului pe termen lung și a conturilor de capitaluri proprii, cum ar fi:

• Note de plătit (în general datorate după un an)
• Obligațiuni de plătit
• Impozite pe profit amânate
• Stoc preferat
• Capital plătit în exces de acțiuni preferențiale
• Stoc comun
• Capital plătit în exces de acțiuni par-comune
• Capital plătit din acțiuni de trezorerie
• Venituri reținute
• Stoc de trezorerie

Pe scurt, activitățile de finanțare implică emiterea și / sau răscumpărarea de obligațiuni sau acțiuni ale unei companii. Această secțiune înregistrează, de asemenea, plățile dividendelor.

De asemenea, consultați această notă detaliată privind fluxul de numerar de la finanțe.

Situația consolidată a fluxurilor de numerar

Lucruri de reținut despre fluxurile de numerar

Numerarul din activități operaționale este comparat cu venitul net al companiei. În cazul în care numerarul din activitățile de exploatare este în mod constant mai mare decât venitul net, se spune că veniturile sau câștigurile nete ale companiei sunt de „înaltă calitate”. Dacă numerarul din activitățile de exploatare este mai mic decât venitul net, se afișează un semn roșu pentru motivul pentru care venitul net raportat nu se transformă în numerar.

Unii investitori cred că „ numerarul este rege”. Situația fluxului de numerar identifică numerarul care curge în și din companie. Dacă o companie generează în mod constant mai mulți bani decât folosește, compania va putea să-și mărească dividendul, să cumpere o parte din acțiunile sale, să reducă datoria sau să achiziționeze o altă companie. Toate acestea sunt percepute a fi bune pentru valoarea acționarilor.

Ce urmează?

Dacă ați aflat ceva nou sau v-a plăcut această postare, vă rugăm să lăsați un comentariu mai jos. Spuneți-mi ce părere aveți despre acest curs de bază în domeniul contabilității. Multe mulțumiri și aveți grijă. Învățare fericită Contabilitatea de bază!

Articole similare

• Lista terminologiei contabile
• Practică contabilă
• Cariere în contabilitate
• Întrebări privind interviul de planificare și analiză financiară