Ce este testul de audit al controalelor?
Testul de audit în termeni este un set de proceduri de control sau proces desfășurat de auditori, fiind intern sau extern, care implică prelevarea unui eșantion din grupul de tranzacții similare, pentru a evalua acuratețea și corectitudinea cu care se află situațiile financiare ale unei persoane sau o organizație este pregătită înainte de a finaliza astfel de situații financiare și de a fi prezentată părților interesate.
Scopul testului de control al auditului
Scopul principal al testării auditului este de a verifica și verifica nivelul de eficacitate al controalelor urmate de o organizație în timp ce înregistrează tranzacțiile sale financiare. Se asigură că testează și detectează orice eroare, omisiune sau denaturări semnificative din situațiile financiare. Odată ce un auditor efectuează teste, pe baza rezultatelor, el poate decide să ia în continuare câteva eșantioane pentru testare sau să se bazeze pe controalele interne ale clienților.
Exemplu de test de audit
Să luăm un exemplu.
AM Inc., o companie din SUA, se ocupă cu producerea și producerea anumitor piese antice. Acum, în afară de acest obiectiv principal, compania se ocupă de acceptarea depozitelor de garanție de la diferiți furnizori, clienți și publicul comun pentru un interes în schimb.
Persoanele de la care compania a acceptat depozite în orice an, media variază de la 10.000 la 12.000 la un moment dat. În timpul auditului, auditorul decide să efectueze auditul depozitului de garanție pe bază de eșantion. El selectează un eșantion din toți deținătorii de depozite care au un depozit de peste 10.000 USD într-un moment dat al anului. Pe baza rezultatelor unui astfel de test, auditorul își poate da avizul cu privire la aspectul depozitelor de garanție.
Tipuri de test de audit
# 1 - Evaluarea riscurilor
Întreprins pentru a identifica și a înțelege riscurile pe care le presupune compania având în vedere mediul în care operează.
# 2 - Test de control
Acesta își propune să testeze nivelul de eficacitate al controalelor interne efectuate de companie. Auditorul efectuează o examinare detaliată a controalelor.
# 3 - Test de fond - Tranzacții
Scopul principal al acestui test este de a identifica dacă există fraude sau erori sau denaturări semnificative în organizație.
# 4 - Test de fond - Proceduri
Este similar cu testul discutat mai sus; cu toate acestea, acesta vizează evaluarea situațiilor financiare prin efectuarea unui studiu detaliat al relației sumelor înregistrate efectiv cu valoarea așteptată. Aceasta implică date financiare, precum și non-financiare.
# 5 - Testul soldurilor
Se concentrează pe soldurile finale ale registrelor generale, care sunt reportate în cele din urmă la bilanț, care este fața financiară a companiei.
Avantaje
- Ajută un auditor să selecteze câteva eșantioane dintr-un grup mare de tranzacții. Astfel, reduce volumul de muncă implicat.
- Economisește mult timp;
- În cele din urmă își salvează forța de muncă și forța de muncă pentru a fi angajată.
- Economisește costurile datorită timpului mai mic implicat și a forței de muncă reduse asociate;
- Din punctul de vedere al auditorilor, el va fi capabil să preia mai mulți clienți.
- Îmbunătățește eficiența, deoarece auditul tranzacțiilor voluminoase similare poate fi obositor.
- Eșantionul de testare îi va oferi confort cu privire la controlul general asupra sistemelor dintr-o organizație.
- Eșantioanele sunt selectate aleatoriu și, prin urmare, nu există control de către conducere sau consiliul de administrație sau personalul contabil sau de către orice altă persoană. Astfel, ei rămân atenți și atenți în timp ce postează tranzacții financiare în fiecare etapă.
- Poate ajuta auditorul să evalueze corectitudinea pregătirii situațiilor financiare.
Dezavantaje
- Testul de audit selectează eșantioane de tranzacții pentru testare și este foarte bine posibil ca orice tranzacție cu privire la fraudă să fie lăsată deoparte.
- Responsabilitatea auditorului crește, deoarece acesta trebuie să fie sigur că eșantionul acoperă toate aspectele tranzacțiilor efectuate de organizație și nu lasă nici o piatră neîntreruptă pentru a verifica erorile sau fraudele nedetectate.
- Testarea auditului poate funcționa acolo unde volumul tranzacțiilor este foarte mare. Nu va avea sens să urmăm testele de audit ale organizațiilor care operează la scară mică.
- Este posibil ca, din moment ce conducerea, consiliul de administrație și personalul contabil știu „că auditul se va face folosind metoda de testare a eșantionului, aceștia să rămână neglijenți în speranța că orice fraudă sau eroare nu poate fi prinsă de auditor.
- Auditorul poate lăsa tranzacțiile complicate din eșantionul său și se poate concentra doar pe tranzacții mai simple pentru a-și ușura munca.
- Este riscant să se facă în cazul în care nu există sau există controale interne slabe.
Concluzie
Testul de audit este o procedură adoptată de un auditor pentru a testa un eșantion dintr-un grup similar de tranzacții pentru a încheia corectitudinea cu care sunt înregistrate tranzacțiile. Aceasta implică efectuarea de teste în cinci moduri pentru a ajunge la o imagine sănătoasă despre nivelul de eficacitate al controalelor interne și dacă există erori, omisiuni sau orice denaturări semnificative în timpul pregătirii situațiilor financiare ale organizației.
