Ce este Formula de analiză verticală?
Analiza verticală este un fel de analiză a situației financiare în care fiecare element din situația financiară este prezentat în procentul din cifra de bază. Este una dintre metodele populare de situații financiare utilizate deoarece este simplă și se numește și o analiză comună a mărimii. Aici toate elementele din contul de profit și pierdere sunt indicate ca procent din vânzările brute. Toate elementele din bilanț sunt indicate ca procent din activele totale. În timp ce opusul analizei verticale a situațiilor financiare este Analiza orizontală, întotdeauna se uită la suma din situația financiară pe orizontul mai multor ani.
Formula de analiză verticală
În analiza verticală a situațiilor financiare, procentul este calculat utilizând formula de mai jos:
Formula de analiză verticală = element individual / valoare de bază * 100
Formula de analiză verticală pentru situația veniturilor și a bilanțului este prezentată mai jos -
Formula de analiză verticală (situația veniturilor) = elementul situației veniturilor / vânzărilor totale * 100 Formula de analiză verticală (bilanț) = elementul bilanțului / active totale (pasive) * 100
Pentru a crește eficiența analizei verticale, pot fi comparate declarații sau rapoarte de mai mulți ani și se poate face o analiză comparativă a declarațiilor. Această analiză face mai ușoară compararea situațiilor financiare ale unei companii cu alta și între companii, deoarece se poate vedea proporția relativă a conturilor.
Exemplu de formulă de analiză verticală
Exemplu de analiză verticală a situației financiare, care arată totalul în valoare și procent.
În cazul în care vânzările totale ale companiei A sunt 1000000 $ și costul bunurilor vândute este de 400000 $. Salariul plătit lucrătorilor companiei este de 300000 $ chiria de birou plătită este de 30000 $, utilitățile în valoare de 40000 $ și alte cheltuieli sunt 60000 $.
Formula de analiză verticală = Articol individual / Vânzări totale * 100
Exemplul de analiză verticală de mai sus arată profitul net al companiei, unde putem vedea profitul net atât în valoare, cât și procentual. Acolo unde același raport poate fi folosit pentru a compara cu alte industrii. În cazul în care declarația de venit poate fi comparată cu anii precedenți, iar venitul net poate fi comparat acolo unde ajută la compararea și înțelegerea procentului de creștere sau a pierderii procentului de venit.
Exemplul de analiză verticală de mai jos ajută la înțelegerea comparației.
În exemplul de analiză verticală de mai sus, putem vedea că venitul scade de la primul an la al 2 - lea an, iar venitul crește la 18% în al 3- lea an. Deci, folosind această metodă, este ușor de înțeles profitul net, deoarece este ușor de comparat între ani. În acest sens, putem înțelege cu ușurință că cheltuielile totale au crescut treptat de la 43% la 52%, iar venitul net a scăzut de la primul an la al doilea an. În al 3- lea an, COGS a scăzut în comparație cu anii precedenți, iar veniturile au crescut.
Să calculăm acum analiza verticală a bilanțului cu ajutorul unui alt exemplu.
Formula de analiză verticală = Element individual / Total active (datorii) * 100
Informațiile furnizate în bilanț furnizează modificarea capitalului de rulment, a venitului fix pe o perioadă de timp. În cazul în care afacerea modificată care necesită o sumă diferită pentru fondul în curs. La fel se poate face ca declarația de profit și pierdere în care anii precedenți pot fi comparați și să se afle schimbarea în timp a fondului de rulment și a mijloacelor fixe.
Avantajele formulei de analiză verticală
- Este una dintre cele mai simple metode de analiză financiară.
- Analiza verticală a situației financiare oferă un procent comparabil, care poate fi utilizat pentru a se compara cu anii precedenți.
- Pot fi comparate diferite afirmații ale organizației, deoarece comparația se face în procente.
- Analiza verticală este, de asemenea, instrumentală în compararea situațiilor financiare cu cea din anul precedent și a analizei profitului sau pierderii perioadei.
- Unde ajută la înțelegerea procentului / cotei articolelor individuale;
- În cazul în care ajută la înțelegerea compoziției structurale a diferitelor componente, cum ar fi costul, cheltuielile, activele și pasivele
Dezavantaje ale formulei de analiză verticală
- Analiza verticală a situațiilor financiare nu ajută la luarea unei decizii ferme, deoarece nu există un procent sau raport standard referitor la modificarea componentelor din contul de profit și pierdere sau al bilanțului.
- Convențiile contabile nu sunt urmate cu atenție în analiza verticală.
- Lichiditatea organizației nu poate fi măsurată precis folosind analiza.
- Analiza calității nu se face prin utilizarea analizei verticale a situațiilor financiare, deoarece nu există coerență în raportul elementelor.
Concluzie
Această metodă de articol este una dintre cele mai simple metode de analiză a situației financiare. Această metodă este ușor de comparat cu rapoartele anterioare și ușor de pregătit. Dar această metodă nu este utilă pentru a lua decizii ferme, iar măsurarea valorii companiei nu poate fi definită.
