Ce este taxa Ad Valorem?
Impozitul Ad Valorem înseamnă pur și simplu un impozit perceput de guvernele de stat și municipale care depinde de valoarea evaluată a activului, cum ar fi activele reale sau bunurile personale. Provine dintr-un cuvânt latin cunoscut sub numele de „în funcție de valoare” și cel mai comun exemplu este impozitul pe proprietate, în care evaluatorul fiscal public revizuiește periodic valoarea unei proprietăți a activelor reale și percepe impozitul pe baza valorii respective.
Tipuri de impozit Ad Valorem
Una dintre sursele principale de venit pentru guvernele de stat și municipale sunt impozitele Ad Valorem. Cele mai frecvente tipuri sunt:
# 1 - Impozitul pe proprietate
Impozitul pe proprietate este impozitul perceput de guvernele de stat sau municipale asupra unei proprietăți comerciale sau personale la îmbunătățirea proprietății. Proprietățile personale pot include o mașină. Autoritățile fiscale angajează, de obicei, evaluatori imobiliari pentru a evalua valoarea unei proprietăți și apoi percep taxe pe baza acestora. De exemplu, dacă o persoană a construit un garaj în proprietatea sa, atunci deși dimensiunea proprietății nu a fost modificată, valoarea proprietății crește, iar autoritățile fiscale vor percepe impozite pe baza valorii respective.
# 2 - Impozitul pe vânzări
Spre deosebire de impozitul pe proprietate, impozitul pe vânzări se percepe numai în momentul cumpărării unei proprietăți. Se percepe ca procent la valoarea unui impozit pe vânzarea ratelor variate în funcție de țară.
# 3 - TVA (taxa pe valoarea adăugată)
TVA se percepe pe valoarea adăugată de către întreprindere sau forță de muncă. În timp ce impozitul pe vânzări se percepe pe întreaga valoare a proprietății, TVA se percepe pe valoarea adăugată sau pe profitul afacerii. TVA se percepe de obicei pe consumatorul bunurilor. De exemplu, dacă un consumator cumpără unele bunuri, atunci el / ea plătește TVA pentru întregul proces de producție al bunurilor respective.
Exemple de calcul al impozitului Ad Valorem
Să luăm câteva exemple pentru a o înțelege mai bine.
Exemplul nr. 1
Un exemplu simplu este impozitul pe proprietate perceput de autoritățile guvernamentale. Să presupunem că dețineți o casă și, pentru acest an, autoritățile fiscale au evaluat valoarea casei dvs. la 100.000 de dolari. Impozitul pe proprietate în zona dvs. este de 4%.
Soluţie:
Calculul pentru taxa Ad Valorem va fi -
- Valoarea casei = 100.000 USD
- Impozitul pe proprietate = 4%
- Impozitul pe proprietate = 100.000 * 4% = 4.000 USD
Prin urmare, impozitul pe proprietate pentru casa dvs. pentru acest an este de 4.000 USD.
Exemplul nr. 2
Impozitul pe proprietatea Ad Valorem este aplicat periodic de către autoritățile de stat sau municipale. Să presupunem că școala XYZ a adăugat încă 5 săli de clasă și a construit un loc de joacă în acest exercițiu financiar. Când autoritățile fiscale evaluează valoarea acesteia pentru exercițiul financiar, din cauza construcțiilor, acestea au mărit valoarea școlii de la 500.000 dolari la 600.000 dolari, deși suprafața școlii rămâne aceeași. Școala XYZ este, de asemenea, eligibilă pentru o scutire de 50.000 USD. Deci, valoarea totală a proprietății eligibile pentru impozitul pe proprietatea Ad Valorem pentru acest exercițiu financiar ar fi de 550.000 USD. Acum rata de impozitare este în general măsurată în mil. Care este rata impozitului înmulțită cu 1000?
Soluţie:
- Cota de impozitare = Cerința de impozitare / Baza de impozitare.
- Baza de impozitare pentru districtul respectiv este de 50 de milioane de dolari, iar impozitul este de 2 milioane de dolari.
- Cota de impozitare = 2/50 = 0,04 = 40 mil.
Calculul impozitului Ad Valorem pentru școala XYZ -
- Valoare evaluată = 600.000 USD
- Scutire = 50.000 USD
- Baza impozabilă = 600.000 $ - 50.000 $ = 550.000 $
- Rata de impozitare = 40 mil
- Taxă aplicabilă = 550.000 * 0,04 = 22.000 USD
Avantaje
- Întrucât este utilizat pentru creșterea valorii, se evită astfel discriminarea produselor la prețuri reduse.
- Se ajustează în funcție de puterea de cheltuieli a indivizilor.
Limitări
- Uneori devine destul de dificil să analizăm valoarea justă a activelor sau a proprietăților.
Puncte importante
- Impozitul pe proprietatea Ad Valorem depinde de valoarea adăugată a proprietății și de cerința bugetului fiscal (rata de milă) a municipalității pentru acel exercițiu financiar.
- Nu se calculează în funcție de mărimea proprietății.
- Este mai progresiv decât un impozit specific, deoarece dacă valoarea casei dvs. este mai mare, asta înseamnă că va trebui să plătiți mai multe impozite decât acea casă mai puțin evaluată. Deci, cei mai bogați ar trebui să plătească mai multe impozite, deoarece există șanse, ar cheltui mai mult pe proprietate.
Concluzie
Acestea sunt una dintre sursele principale de generare a veniturilor pentru consiliile de stat și municipale. Depinde de valoarea evaluată a proprietății. Câteva exemple de taxe Ad Valorem sunt Impozitul pe proprietate, Impozitul pe vânzări la bunurile de consum și Impozitul pe valoarea adăugată la produsul final. Este considerat mai progresiv, dar este puțin complicat, deoarece uneori evaluarea valorii unei proprietăți poate fi o sarcină dificilă.
