Exemple de situații financiare
Următorul exemplu de situație financiară oferă o schiță a celor mai comune situații financiare. Este imposibil să furnizați un set complet de exemple care să abordeze fiecare variație în fiecare situație, deoarece există mii de astfel de companii. Fiecare exemplu de situație financiară menționează subiectul, motivele relevante și comentariile suplimentare, după caz
Există trei situații financiare majore:
- Bilanț
- Adeverinta de venit
- Situația fluxurilor de trezorerie
# 1 Exemplu de bilanț
Bilanțul indică activele, pasivele și capitalurile proprii ale societății într-un anumit format. Luați în considerare exemplul Apple (bilanț consolidat)
Sursa: Apple.Inc
Activele curente
Activele curente sunt activele care se convertesc în numerar în mai puțin de un an. Activele Companiei includ:
- Numerar și echivalente de numerar: Acestea sunt depozitele de numerar ale Companiei în contul bancar sau investite în titluri care se convertesc în numerar în 1-2 zile.
- Titluri tranzacționabile: sunt titluri foarte lichide și pot fi convertite foarte ușor în numerar.
- Creanțe de cont : Creanțele de cont sunt suma pe care Compania o va primi de la clienții săi și se așteaptă să o primească în mai puțin de un an.
- Stocuri : Stocurile sunt bunuri finite, materii prime și bunuri în curs deținute la companie.
- Creanțe necomerciale ale furnizorului: Creanțele necomerciale ale furnizorului includ articolele necomerciale ale Companiei cu furnizorii săi și se așteaptă să le primească în mai puțin de un an.
- Alte active curente: Alte active curente includ active care nu se pot adăuga în pachetele de mai sus. Prin urmare, acestea figurează ca alte active curente.
Active imobilizate
Activele imobilizate sunt active pe termen lung ale Companiei pe care se așteaptă să le convertească în numerar în mai mult de un an:
- Valorile mobiliare tranzacționate în cadrul activelor imobilizate sunt o investiție a Companiei în valori mobiliare tranzacționate la bursă, pe care se așteaptă să o maturizeze după un an.
- Imobilizările corporale, așa cum sugerează și numele, reprezintă investițiile companiei în proprietate pentru construirea de birouri, fabrici, centre de producție sau depozitare și echipamente utilizate pentru fabricarea produselor companiei.
- Alte active imobilizate sunt activele imobilizate ale Companiei, care nu pot fi segregate în cadrul activelor imobilizate mai sus menționate.
Datorii curente
Datoriile curente ale Companiei sunt datoriile pe care le datorează furnizorilor, băncilor, investitorilor de hârtie comercială etc., iar aceste datorii se vor matura în mai puțin de un an.
- Conturile de plătit includ plata care urmează să fie efectuată de Companie în următorul an. Aceste aspecte pot fi destinate furnizorilor sau furnizorilor pentru aprovizionarea cu materii prime și alte servicii.
- Înregistrări de venituri amânate atunci când Compania a acceptat plata, dar bunurile și serviciile nu sunt furnizate încă clienților săi.
- Hârtia comercială este o garanție de creanță emisă de companie pentru a strânge bani de la public.
- Datoria la termen este un împrumut care trebuie rambursat băncilor și instituțiilor financiare.
- Alte pasive curente includ pasivele Companiei, care nu figurează în niciuna dintre pasivele de mai sus.
Datorii non-curente
Datoriile non-curente sunt datoriile pe care Compania este obligată să le plătească în mai mult de un an.
- Veniturile amânate din pasivele curente sunt aceleași cu cele din pasivele curente, dar Compania va furniza bunuri și servicii după un an.
- Datoria pe termen lung este un împrumut pe termen lung luat de Companie de la bănci și instituții financiare.
Capitaluri proprii ale acționarilor
Capitalul propriu al acționarilor include suma inițială investită de acționarii companiei și câștigurile reportate, adică suma câștigată de companie pe parcursul anilor de activitate.
# 2 Exemplu de declarație de venit
A doua situație financiară este cea a Contului de rezultate . Oferă detalii despre performanța financiară a companiei de-a lungul timpului. Oferă venituri și profit câștigat de companie. Luați în considerare instantaneul de mai jos al declarației de operațiuni pentru Apple Ince.
Sursa: Apple Inc.
- Vânzările nete sunt vânzările companiei din bunurile vândute de aceasta în cursul anului.
- Costul vânzărilor este costul suportat de companie pentru producție și vânzările sale.
- Marja brută este vânzările nete minus costul vânzărilor.
- Cheltuielile de cercetare și dezvoltare sunt cheltuielile suportate de companie în scopuri de cercetare și dezvoltare.
- Cheltuielile de vânzare, generale și administrative includ cheltuielile de marketing și vânzări, alte cheltuieli precum materiale de birou și alte cheltuieli administrative necesare pentru derularea operațiunilor companiei.
- Alte venituri sunt orice alte venituri din vânzarea unor investiții sau din dobânzi obținute la depozite bancare etc., care sunt câștigate de Companie în perioada generată de declarația de profit și pierdere.
- Provizionul pentru impozitul pe venit este impozitul plătit de către companie guvernului pentru veniturile generate.
- Venitul net este profitul obținut de companie. Se calculează scăzând toate cheltuielile, impozitele din valoarea vânzărilor și alte venituri.
# 3 Exemplu de extras al fluxului de numerar
Situația fluxurilor de numerar include intrările sau ieșirile de numerar de către Companie în perioada respectivă.
Sursa: Apple.Inc
Acesta include trei tipuri de fluxuri de numerar:
- Fluxul de numerar din activitățile de exploatare: include diverse elemente din care există intrări sau ieșiri de numerar datorate activităților operaționale ale Companiei.
- Fluxul de numerar din activitățile de investiții: include fluxurile sau ieșirile de numerar datorate investițiilor companiei. Dacă Compania efectuează o nouă investiție, va plăti o anumită sumă și va fi înregistrată ca ieșire de numerar sau, dacă își vinde investițiile sau anumite titluri de investiții scad, va primi numerar și va fi înregistrată ca intrare de numerar.
- Fluxul de numerar din activități de finanțare : include fluxurile de intrare sau ieșiri de numerar din activități de finanțare, cum ar fi emiterea de acțiuni, plăți de dividende, răscumpărarea de acțiuni, plata datoriilor la termen sau emiterea de hârtie comercială etc.
Concluzie
Situațiile financiare ale companiilor sunt puțin complexe și sunt interconectate cu sumele din situațiile financiare reflectate într-o altă situație într-o formă diferită. Prin urmare, în timp ce analizăm performanța companiilor, toate situațiile financiare ar trebui citite și analizate împreună. Aceste declarații reflectă diferitele activități comerciale ale Companiei.
