Ce este curba Laffer?
Laffer Curve este o curbă care descrie relația dintre rata de impozitare și suma veniturilor fiscale colectate de guvern și arată că ratele de impozitare în creștere cresc veniturile pentru guvern, dar numai într-o anumită măsură, după un anumit nivel, veniturile fiscale încep să scadă odată cu cota de impozitare crescută. Această teorie a fost propusă de un economist pe nume Arthur Laffer.
Înțelegerea curbei Laffer
În general, curba Laffer creează o relație între rata de impozitare și veniturile din impozite pentru guvern, presupunând că există o singură rată de impozitare și crește veniturile guvernului din impozitare. Să ne adâncim, să o înțelegem mai profund cu o diagramă:
Sursa: http://www.mississippi.edu/
Axa verticală care este axa Y reprezintă rata de impozitare, iar axa X (orizontală) reprezintă veniturile primite. Acum să încercăm să analizăm această diagramă:
- După cum putem vedea clar că atunci când rata impozitului este 0% și 100% veniturile sunt NIL, înseamnă că atunci când impozitele sunt 0% guvernul nu va avea niciun venit în timp ce este 100% oamenii vor găsi inutil să câștige deoarece câștigurile ar putea merge în impozite. Deci, ambele scenarii reprezintă venitul NIL pentru guvern.
- Punctul E este punctul în care veniturile guvernamentale sunt maxime la acea rată de impozitare, ceea ce indică faptul că acesta este punctul median după care, dacă ratele sunt crescute, veniturile vor începe să scadă.
- Linia orizontală care împarte punctul E împarte curba în 2 secțiuni ale cotelor de impozitare în raportul lor cu veniturile.
- Intervalul normal, adică porțiunea de mai jos din curbă indică faptul că o creștere a cotei de impozitare va crește veniturile guvernului și invers.
- Dimpotrivă, porțiunea de mai sus, care este regiunea umbrită, cunoscută sub numele de interval prohibitiv, descrie relația inversă a ratelor și veniturilor impozitare, unde creșterea ratei impozitului ar scădea veniturile guvernului.
- Linia verticală care intersectează curba în punctele A și B arată natura simetrică a curbei și demonstrează că două rate de impozitare diferite pot genera aceeași sumă de venit pentru guvern.
- Punctul A indică rata de impozitare relativ ridicată, dar nu maximă, este aproape de 100% și, pe de altă parte, punctul B este rata de impozitare relativ scăzută, prin urmare, curba laffer ne spune că o rată relativ mare pentru grupurile mici va genera aceeași veniturile ca rata mică a unui grup mare.
Cele două efecte majore ale curbei Laffer
Curba Laffer descrisă descrie două efecte ale ratelor de impozitare asupra veniturilor din impozite și anume, efectul aritmetic și efectul economic.
- Efect aritmetic
- Practic, creșterea și scăderea veniturilor fiscale în funcție de rata impozitului.
- Efect economic
- Acesta este efectul controversat al curbei Laffer, ceea ce înseamnă că o creștere sau o scădere a ratei de impozitare va avea un efect respectiv asupra veniturilor din impozite din cauza stimulentelor sau a factorilor de descurajare creați pentru a îndeplini munca, producția și ocuparea forței de muncă.
- O presupunere pe care o susține acest efect este că reducerea cotelor de impozitare este o creștere a economiei și încurajează oamenii să lucreze și să-și crească productivitatea, ceea ce permite creșterea veniturilor, în schimb, creșterea cotei de impozitare are efectul opus.
Limitări ale curbei Laffer
Curba Laffer a fost controversată încă de la începuturile sale, principalul motiv fiind că curba este prea simplă în ipotezele sale, care nu se potrivesc bine în scenariul din lumea reală.
- Curba nu spune exact că o reducere a impozitelor va duce la o creștere a veniturilor, deoarece o mulțime de alți factori sunt, de asemenea, implicați în determinarea acelorași ca sistemul de impozitare, perioada de timp, nivelul ratelor impozitare actuale și multe altele.
- Limita principală este de a aplica această curbă pentru majoritatea sistemelor de impozitare și de a determina dacă sistemul actual se află în curbă sau nu. Adică, punctul E din diagramă este diferit pentru diferite sisteme de impozitare și curba generică nu va putea satisface aceste condiții.
- Limita critică este lipsa de dovezi empirice pentru ca curba să fie adevărată în economia reală, Arthur laffer a afirmat exemple din istoria SUA și anume cele trei reduceri majore de impozite, reducerile Harding-Coolidge de la mijlocul anilor 1920, reducerile Kennedy de la mijloc -1960 și tăieturile Reagan de la începutul anilor 1980.
- Cu toate acestea, sistemele de impozitare sunt diferite în fiecare situație și există un sistem de impozitare diferit, ceea ce face ca efectele ratei și reducerilor de impozitare să fie dificil de aplicat în mod practic.
- Unul dintre dezavantajele majore este că curba Laffer are o rată simplă și unică pentru analiza efectelor modificării impozitelor, aceasta este o ipoteză nefondată care se potrivește în sistemele economice și fiscale actuale pentru majoritatea națiunilor.
- În cele din urmă, curba presupune că creșterea veniturilor fiscale este obiectivul politic de dorit pentru majoritatea factorilor de decizie din lume. Nu este foarte imperativ ca vreun guvern să își mărească sau să scadă veniturile numai pe baza ratelor de impozitare, există scenarii în care guvernul poate satisface cu ușurință cerințele cetățenilor, chiar dacă nu are veniturile fiscale maxime posibile din economie .
- De asemenea, maximizarea impozitului crește costul politic pentru guvern, în timp ce o economie poate supraviețui cu venituri fiscale minime pentru a atinge obiectivele sociale, ceea ce este opusul scopului curbei Laffer.
Concluzie
Curba Laffer poate fi utilizată pentru factorii de decizie politică și de decizie din economie pentru a judeca rata impozitului și veniturile, cu toate acestea, conceptul nu se potrivește întotdeauna în toate sistemele fiscale și are unele limitări serioase. În cele din urmă, principala îndepărtare a curbei Laffer este că ajută la determinarea comportamentului individului la diferite modificări ale sistemului de structură fiscală.
