Declarația de profit comparativă este declarația de profit și pierdere în care sunt tratate mai multe perioade din declarația de profit și comparație una lângă alta, astfel încât să permită cititorului să compare veniturile dintr-un an anterior și să ia decizii de investiții cu privire la investiția sau nu în companie.
Ce este declarația de venit comparativă?
O declarație comparativă a rezultatelor arată rezultatele operaționale pentru mai multe perioade contabile. Ajută cititorul unei astfel de declarații să compare rezultatele pe parcursul diferitelor perioade pentru o mai bună înțelegere și, de asemenea, pentru o analiză detaliată a variației elementelor liniare din declarația de venit.
- Formatul de declarație comparativă a veniturilor combină mai multe declarații de venituri ca coloane într-o singură declarație, ceea ce ajută cititorul să analizeze tendințele și să măsoare performanța pe diferite perioade de raportare.
- De asemenea, poate fi folosit pentru a compara două companii diferite care operează valori. O astfel de analiză ajută la compararea performanței cu o altă afacere, care poate fi utilizată pentru a analiza modul în care companiile reacționează la condițiile pieței care afectează companiile aparținând aceleiași industrii.
- Astfel, declarația comparativă a veniturilor este un instrument esențial prin care rezultatul operațiunilor unei companii (sau, să zicem, funcționarea afacerii diferitelor companii) pe mai multe perioade contabile poate fi analizat pentru a înțelege diferiții factori care contribuie la schimbarea perioadei pentru o mai bună interpretare și analiză.
- Ajută diferiți actori ai companiei și, de asemenea, comunitatea Analyst să analizeze impactul deciziilor de afaceri asupra liniei superioare și inferioare a companiei și ajută la identificarea diferitelor tendințe pe parcursul perioadei care altfel ar fi fost dificile și consumatoare de timp.
- Declarația de profit comparativ prezintă cifre absolute, modificări în cifre absolute, date absolute în termeni de procente și, de asemenea, ca o creștere (sau scădere) în termeni de procente pe diferite perioade. Cu ajutorul unui format de declarație comparativă a veniturilor într-un instantaneu, performanța unei companii pe perioade diferite poate fi comparată, iar modificările articolelor de cheltuieli și ale vânzărilor pot fi ușor constatate.
Exemplu și format al declarației de venit comparative
Să înțelegem declarația comparativă a veniturilor cu ajutorul unui exemplu.
ABC Limited a furnizat următoarele informații referitoare la cele două perioade contabile ale sale, adică 2016 și 2017.
Pregătiți o declarație comparativă a veniturilor și interpretați constatările de bază.
Formatul de declarație comparativă a veniturilor ABC Limited pentru perioada încheiată în 2016 și 2017
Pe baza declarației de venit comparative de mai sus a ABC Limited, se poate analiza modul în care o creștere a vânzărilor (25% față de anul precedent) a afectat profitul net (crescut cu 100% în termeni absoluți față de anul precedent) și modul în care diferitele linii articole au contribuit. Analiza de bază include următoarele:
- Vânzările nete au crescut cu 25% pe parcursul perioadei.
- Raportul profitului brut a crescut de la 25% la 28% pe parcursul perioadei.
- Raportul profitului net a crescut de la 6% la 9% pe parcursul perioadei.
- Cheltuielile cu impozitul pe profit s-au dublat de la 00 la 000, iar cheltuielile cu dobânzile au crescut cu 5,88%.
Astfel, putem vedea cum Declarația de profit comparativă ajută la constatarea modificărilor diferitelor componente ale cheltuielilor și la identificarea motivului modificărilor care ajută conducerea în luarea deciziilor în viitor.
Tipuri de analiză comparativă a situației veniturilor
# 1 - Analiză orizontală
Una dintre tehnicile populare ale declarației de venit comparative, care arată schimbarea sumei atât în termeni absoluți, cât și în procente, pe o perioadă de timp. Ajută la analiza ușoară a tendințelor și, ca atare, cunoscută și sub numele de Analiza tendințelor. Se poate observa cu ușurință tiparele de creștere și sezonalitatea folosind tehnica de analiză orizontală.
O ilustrare care arată Analiza orizontală este descrisă mai jos:
Analiza orizontală a lui Colgate
Să vedem acum un exemplu de analiză orizontală a lui Colgate.
Putem găsi rata de creștere a vânzărilor nete din 2015; formula este (Vânzări nete 2015 - Vânzări nete 2014) / Vânzări nete 2014. La fel, putem găsi ratele de creștere ale altor elemente rând utilizând o formulă similară.
Observăm următoarele -
- În 2014 și 2015, Colgate a înregistrat o creștere negativă a veniturilor.
- Costul vânzărilor a scăzut, de asemenea, în perioada corespunzătoare.
- Venitul net a scăzut cel mai mult în 2015, cu o scădere de 36,5% în 2015.
# 2 - Analiză verticală
O altă tehnică care prezintă declarația de venituri comparativă în ceea ce privește dimensiunea relativă a elementelor rând este Analiza verticală. Această tehnică permite compararea ușoară a declarațiilor de venit ale companiilor de diferite dimensiuni. Afișează fiecare articol din declarația de venit ca procent din cifrele de bază (care este de obicei cifra de vânzări) cu extrasul. În conformitate cu aceasta, toate componentele declarațiilor de venit sunt afișate ca procent din vânzări, cum ar fi profitul brut, profitul net și costul vânzărilor, etc. analiză mai simplă și mai ușor de înțeles. Este utilizat în principal pentru declarații individuale pentru o perioadă de raportare, dar poate fi utilizat și pentru analiza cronologică.
Mai jos este prezentată o ilustrație care arată Analiza verticală.
Analiza verticală a declarației de venit a lui Colgate
Mai jos este instantaneul declarației de venit comparative a lui Colgate
- În Colgate, profitul brut a fost în intervalul de 56% -59%.
- Cheltuielile SG&A au scăzut de la 36,1% în 2007 la 34,1% în anul încheiat în 2015.
- Venitul din exploatare a scăzut semnificativ în 2015.
- Venitul net a scăzut substanțial la mai puțin de 10%.
- Între 2008 și 2014, rata de impozitare a fost cuprinsă între 32-33%.
Avantaje
- Face analizele simple și rapide, deoarece cifrele anterioare pot fi ușor comparate cu cifrele actuale, fără a fi nevoie să se facă referire la situații de venit anterioare separate.
- Face comparații între diferite companii ușoare și ajută la analiza eficienței atât la nivelul profitului brut, cât și la nivelul profitului net.
- Afișează modificări procentuale în toate elementele rând din contul de profit și pierdere, ceea ce face ca analiza și interpretarea liniei superioare (vânzări) și liniei inferioare (profitului net) să fie mai ușoare și mai informative.
Dezavantaje
- Datele financiare raportate în contul de profit și pierdere comparativ sunt utile numai dacă sunt întocmite aceleași principii contabile în pregătirea acestor situații. În cazul în care se observă abaterea, o astfel de declarație comparativă a veniturilor nu va îndeplini scopul intenționat.
- Declarația de profit comparativ nu este prea utilă în cazurile în care compania s-a diversificat în noi linii de afaceri, care au afectat drastic vânzările și profitabilitatea.
