Definiția impozitului pe transfer
Impozitul pe transfer este definit ca o taxă impusă cedentului unui anumit activ, inclusiv bunuri imobiliare sau alte active generatoare de venituri în momentul transferului unui astfel de activ către un cesionar și este în general inclus în costul unui astfel de activ în momentul vânzarea sa.
Calculul impozitului pe transfer
Impozitul pe transfer poate fi o sumă fixă sau un procent din costul inițial al activului, în funcție de termenii și condițiile stabilite la momentul achiziției inițiale sau conform normelor legale. Calculul impozitului pe transfer depinde de valoarea de piață a activului și de statul în care aparține.
- Acesta include costurile și taxele juridice incluse în acest transfer fixat de departamentele juridice, fără taxe ascunse sau contingente.
- În cazul transferului de proprietate după moarte, aceste impozite sunt denumite impozite pe proprietate, care, conform IRS din SUA, se aplică după o limită de bază de 11,4 milioane de dolari (începând cu anul 2019).
- În cazul transferului, în timp ce cedentul este în viață, aceste impozite sunt denumite impozite pe moștenire sau cadou și percepute la achiziționarea de persoane fizice. Impozitele pe moștenire / cadou sunt percepute asupra valorii activelor mai mari de 15.000 USD sau numerar în asemenea sumă către alte persoane și sunt eligibile ca și când un activ este transferat.
Limite fiscale federale pentru New York în SUA (2019)
Sursa: Leginfo public
Exemple de impozit pe transfer
Exemplul nr. 1
Domnișoara Anne dorește să iasă din investițiile sale în obligațiuni suverane, transferând aceleași nepoate. Prețul actual al acestei obligațiuni este de 120 USD, iar taxa de transfer care trebuie plătită este de 5% din prețul curent de piață conform documentelor instrumentului. Având în vedere că domnișoara Anne a plătit 100 de dolari pentru achiziționarea acestei obligațiuni, câtă taxă plătește și care este profitul ei pe această investiție (dacă există), în afară de cupoanele primite la intervale anterioare?
Soluţie:
Suma totală investită: 100 USD
Prețul actual al pieței obligațiunii: 120 USD
Taxă de transfer de plătit: 5% din 120 USD sau 6 USD
Suma totală plătită de domnișoara Anne: 100 USD + 6 USD = 106 USD
Profitul primit după transferul obligațiunii: 120 USD - 106 USD = 14 USD
Exemplul nr. 2
Domnul John dorește să-i ofere fiicei sale o mașină în valoare de 10.000 de dolari. Cu toate acestea, el este îngrijorat de faptul că se poate percepe o taxă pe cadou pentru acest transfer conform legislației guvernamentale. Îl puteți sfătui cu privire la calculul unui astfel de impozit pentru această afacere?
Soluţie:
Deoarece valoarea acestui transfer este de 10.000 USD, care este sub pragul necesar de 15.000 USD într-un an pentru a fi eligibil pentru plata impozitului pe cadouri, această tranzacție nu este eligibilă pentru niciun impozit pe cadou. Nu se percepe nicio taxă de transfer pentru această tranzacție.
Exemplul nr. 3
După moartea Mariei, bunurile în valoare de 12 milioane de dolari au fost lăsate în urmă pentru moștenitorul ei. Calculați impozitele pe proprietate pe care le va plăti moștenitorul la moștenirea activelor.
Soluţie:
Conform pragului minim de impozit pe proprietate de 11,4 milioane USD, transferul este eligibil pentru un impozit pe proprietate.
Mai jos este calculul pentru același lucru:
11.400.000 dolari: zero impozite
Primii 500.000 USD: 3,06% din 500.000 USD = 15.300 USD
Restul de 100.000 $: 5% din 100.000 $ = 5.000 $
Prin urmare, impozitele totale de transfer care trebuie plătite
- = 15.300 USD + 5.000 USD
- = 20.300 USD
Vă rugăm să consultați foaia Excel pentru calcul.
Avantaje
- Impozitele pe transfer sunt o sursă suplimentară de venit generatoare de venituri pentru stat, pe lângă celelalte surse determinate de venit.
- Aceste impozite pot fi distribuite în mod egal sau proporțional între cedent și cesionar în funcție de negocierile reciproce, prin urmare nu constituie o sarcină împovărătoare pentru una dintre părți.
- Limita stabilită pentru valoarea activului înainte de aplicarea unei astfel de taxe este mai mare, ceea ce evită tranzacțiile mai mici pentru a fi incluse în aplicabilitate și, prin urmare, este util atât pentru minimizarea plăților din partea cesionarului, cât și pentru reducerea lucrărilor pe hârtie partea centrului de colectare.
Dezavantaje
- Datorită lacunelor în punerea în aplicare a unor astfel de impozite, cum ar fi o renunțare la un soț în cazul impozitelor pe proprietate, eligibilitatea numai dincolo de limita de bază etc., proprietarii acestor active pot profita și manipula plata acestor impozite.
- Servește ca un cost suplimentar la valoarea reală a activului, care uneori determină evitarea unor astfel de transferuri, deoarece crește costul transferului.
- Aceste impozite sunt calculate pe valoarea curentă de piață a acestor active. Prin urmare, impozitul pe transfer plătit (dacă există) în momentul achiziționării activului va fi diferit de cel plătit în momentul transmiterii și va avea o valoare mai mare.
Limitări
- Calculul impozitelor pe transfer depinde de valoarea acestor active la o anumită dată. Prin urmare, fluctuează în cazul evenimentelor viitoare pe terenul unde aparține un astfel de activ. De exemplu, luați în considerare o vilă care urmează să fie transferată a cărei valoare, începând de astăzi, este de 2 milioane de dolari. Datorită evenimentelor politice specifice și a izbucnirilor mulțimii, valoarea scade în săptămâna viitoare la 1,5 milioane USD sau mai puțin, iar proprietarul dorește acum să facă o vânzare de primejdie. Chiar dacă marja de profit scade, taxele de transfer scad și în astfel de cazuri.
- O limitare semnificativă din partea serviciului de colectare este limitele de bază stabilite pentru calcularea acestor impozite.
- În cazul impozitelor pe cadouri, cedantul este taxat cu o astfel de sumă și nu cu destinatarul unui astfel de cadou.
Puncte importante de remarcat
Valoarea de bază pentru astfel de impozite se schimbă în fiecare an, deși nu fluctuații uriașe. În plus, se modifică cu legislația de stat, variază de la locație la locație. Există câteva state care nici măcar nu pot percepe astfel de taxe pentru orice transfer.
Concluzie
Impozitele pe transfer sunt o parte a câmpurilor semnificative care generează venituri pentru stat. Acest venit se adaugă altor surse și reprezintă un venit suplimentar pentru guvern. Totuși, lacunele din executarea unei astfel de legislații sunt adesea profitate de proprietarii de proprietăți pentru a evita / reduce plata unor astfel de impozite.
