Care este declarația privind veniturile reținute?
Situația câștigurilor reportate este o situație financiară care arată cum s-au modificat câștigurile reportate în cursul perioadei financiare și oferă detalii despre soldul inițial al câștigurilor reportate, soldul final și alte informații necesare pentru reconciliere.
- Câștigurile reținute sunt o parte din venitul net reținut de companie după plata dividendelor către acționari. Câștigurile reportate se mai numesc „surplus reportat” sau „câștiguri acumulate”.
- O companie își păstrează o parte din profitul net câștigat în exercițiul financiar pentru creșterea viitoare, care ar putea fi prin lansarea de noi produse, investiții în cercetare și dezvoltare, achiziționarea altor afaceri sau achitarea datoriei sale.
- Câștigurile reportate sunt raportate în bilanț, precum și în situația câștigurilor reportate.
Câștigurile reportate după un anumit exercițiu financiar sunt calculate după cum urmează:
Cum se pregătește declarația privind veniturile reținute?
Mai jos sunt pașii pentru pregătirea declarației privind veniturile reținute.
Pasul 1 - Titluri
Titlul său cuprinde trei linii:
- Numele companiei
- Al doilea rând oferă „Situația veniturilor reportate”.
- A treia linie reprezintă exercițiul financiar pentru numerele de câștiguri reportate care au fost pregătite, adică „Anul financiar încheiat în 2018” etc.
Pasul 2 - Soldul veniturilor reținute din anul precedent
Prima înregistrare din extras este soldul reportat din anii precedenți. Această intrare poate fi preluată din bilanțul exercițiilor anterioare sau din soldul final al veniturilor reportate din anii precedenți. Aceasta se numește și câștigurile reportate inițiale.
Să luăm în considerare soldul câștigurilor reportate din anii anteriori sau câștigurile reportate inițiale ale unei companii ABC Inc. este de 500000 USD.
Astfel, prima intrare va fi:
- Câștigurile reținute pentru anul încheiat în 2017: 50000 USD
Pasul 3 - Adaos de venit net
Venitul net se adaugă din contul de profit și pierdere. Vine ca a doua intrare la câștigurile reportate. Pentru a înregistra venitul net în situație, Compania ar trebui să întocmească mai întâi situația veniturilor și apoi cea a rezultatului reportat.
Să presupunem că Compania ABC Inc. a avut un venit net de 100000 USD
Astfel, va fi
- Venituri reținute pentru anul încheiat în 2017: 500000 USD
- În plus, Venitul net 2018: 100000 USD
- Total: 600000 USD
Pasul 4 - Scădeți plățile de dividende
Un dividend este orice plată efectuată de Companie acționarilor săi. Se scade din venitul net al anului, deoarece partea rămasă este câștigurile reportate pentru acel an. Să presupunem că Compania ABC Inc. a plătit un dividend de 50000 USD acționarilor.
Astfel, este:
- Venituri reținute pentru anul încheiat în 2017: 500000 USD
- În plus, Venitul net 2018: 100000 USD
- Total: 600000 USD
- Minus: dividend 50000 USD
Pasul 5 - Încheierea câștigurilor reținute
După scăderea dividendului din venitul net, ajungem la rezultatul reportat final și acesta devine ultima intrare în această Declarație.
- Venituri reținute pentru anul încheiat în 2017: 500000 USD
- În plus, Venitul net 2018: 100000 USD
- Total: 600000 USD
- Minus: dividend 50000 USD
- Încheierea câștigurilor reportate: 550000 USD
Astfel, intrările de mai sus sunt afișate în Declarația veniturilor reținute.
Pasul 6 - Informații suplimentare
Deși, această afirmație este destul de simplă; cu toate acestea, informații suplimentare pot fi furnizate în notele de subsol ale declarației. Aceste informații suplimentare pot oferi detalii despre achiziționarea de acțiuni, emiterea de noi acțiuni sau emisiuni de drepturi, etc. Toate aceste acțiuni corporative afectează plata dividendelor. Prin urmare, informațiile suplimentare pot fi furnizate investitorilor.
Exemple
Să vedem câteva exemple, astfel încât să puteți înțelege acest lucru într-o manieră mai bună.
Exemplul 1
Haideți să rezumăm exemplul explicat mai sus și să pregătim Declarația câștigurilor reportate pentru compania ABC Inc. acționarii.
Declarația de la sfârșitul exercițiului financiar este următoarea:
Exemplul 2 - (Apple Inc)
Mai jos instantaneul prezintă situația consolidată a capitalului propriu al acționarilor pentru Apple Inc. pentru anul încheiat în 2018.
sursa: Apple SEC Filings
Toate cifrele de mai jos sunt în mii.
- Câștigurile reținute de Apple în anul fiscal 2015 = 92.284 USD
- Venitul net în exercițiul financiar 2016 = 45.687 USD
- Dividende în anul fiscal 2016 = 12.188 dolari
- Răscumpărarea stocului comun = 29.000 USD
- Emisiuni comune de acțiuni (net de acțiuni) = 419 USD
Câștigurile reținute de Apple în anul fiscal 2016 = 92.284 dolari + 45.687 dolari - 12.188 dolari - 29.000 dolari - 419 dolari = 96.364 dolari
Relevanță și utilizări
Această declarație este foarte utilă pentru investitori. Investitorii care au investit într-o companie câștigă fie din plata dividendelor, fie din creșterea prețului acțiunilor. Se preconizează că o firmă matură va plăti un dividend regulat, în timp ce o companie în creștere se așteaptă să păstreze veniturile și să investească în afaceri viitoare, așteaptă astfel o creștere a prețului acțiunilor.
Prin urmare, ajută investitorii în ambele moduri:
- Arată plata dividendelor către investitori sau îi ajută pe investitori să prezică dividendul viitor pe baza câștigurilor.
- Din câștigurile reportate, investitorii pot analiza câți bani sunt reinvestiți în afacere și pot duce la o creștere viitoare a prețului acțiunii.
De asemenea, poate fi folosit de investitori pentru a compara două companii care desfășoară activități similare. Cu toate acestea, nu este întotdeauna prudent să comparați două companii doar pe baza câștigurilor reportate, deoarece câștigurile reportate depind de diverși factori, cum ar fi vârsta companiei, politica de dividende a companiei și natura afacerii, afectând astfel profitabilitatea Companie.
Concluzie
Câștigurile reportate reprezintă suma acumulată de-a lungul anilor de la venitul net după plata dividendelor acționarilor. Situația câștigurilor reportate oferă detalii despre câștigurile reportate inițiale, venitul net, ajutorul pentru dividende și soldul final al câștigurilor reportate.
