Valoarea contabilă a definiției datoriilor
Valoarea contabilă a datoriei este suma totală pe care o datorează compania, care este înregistrată în cărțile companiei. Este utilizat în principiu în rapoartele de lichiditate, unde va fi comparat cu activele totale ale companiei pentru a verifica dacă organizația are suficient sprijin pentru a-și depăși datoria. Această valoare contabilă poate fi găsită în bilanț la rubrica Responsabilitate pe termen lung și pasiv curent.
Valoarea contabilă a datoriei - componente
Se compune din următoarele componente din bilanț,
- Datoria pe termen lung, va fi fondată în pasiv pe termen lung în bilanț.
- Porțiunea curentă a datoriei pe termen lung, aceasta va face parte din pasivul curent din bilanț.
- Biletele la ordin (Bilet de plătit), se regăsesc în pasivul curent din bilanț.
Valoarea contabilă a formulei datoriei
Mai jos este formula pentru a calcula valoarea contabilă a datoriei
Valoarea contabilă a formulei datoriei = Dată pe termen lung + Note de plătit + Porțiunea actuală a datoriei pe termen lung
Cum se calculează valoarea contabilă a datoriilor?
Se calculează pentru a face o sumă de bani împrumutată și se plătește în bilanț. Tot ce trebuie să facem este să adăugăm toate pasivele pe termen lung și unele componente ale pasivului curent.
Datoriile pe termen lung includ împrumuturile pe termen lung de la bănci sau alte instituții financiare și obligațiuni. Din bilanț, se poate calcula cu ușurință această valoare contabilă.
Exemplu
să luăm un exemplu.
Mai jos este bilanțul M / s XYZ Corporation la 31 martie 2019. Ne vom uita la pasiv pentru a afla datoria totală din companie.
Putem vedea în bilanțul de mai sus al M / s XYZ Corporation, datoria pe termen lung totală este de 200.000 USD, iar obligațiunile de plată sunt de 10.000 USD.
Următorul pas este de a calcula valoarea contabilă a datoriilor utilizând formula de mai sus,
- Valoarea contabilă a datoriei = Dată pe termen lung + Note de plătit + Porțiunea curentă a datoriei pe termen lung
- = 200.000 USD + 0 USD $ + 10.000 USD
- = 210.000 USD
Deci, putem vedea că datoria pentru XYZ Corporation este de 210.000 USD, ceea ce ar fi diferit de valoarea de piață a datoriei.
Avantaj
Are multe avantaje în comparație cu valoarea de piață a datoriei. Mai jos sunt principalele avantaje pe care le puteți vedea cu el,
- Ușor de calculat: este ușor de calculat, conform formulei de mai sus, îl putem calcula uitându-ne la bilanțul companiei. Trebuie să adăugăm toate pasivele pe termen lung și pasivele curente, care vor da valoarea contabilă a datoriei.
- Ne oferă valoarea reală a datoriei pe care o companie o datorează creditorilor săi sau altor părți interesate, care este înregistrată în cărți.
- Această valoare contabilă se modifică numai atunci când compania își actualizează situațiile financiare trimestrial sau anual și nu se modifică în funcție de situațiile pieței.
Dezavantaje
După cum am văzut unele dintre avantaje, dar acest lucru are și unele dezavantaje, unele dintre ele sunt după cum urmează:
- Valoarea contabilă a datoriei nu este atât de exactă atunci când se compară cu valoarea de piață a datoriei. Deoarece este derivat direct din situațiile financiare, nu este afectat de situațiile actuale ale pieței sau de ratele dobânzii.
- Se schimbă pe intervale periodice, adică lunar, trimestrial sau anual. Dacă cineva dorește să cunoască valoarea contabilă actuală a datoriilor, trebuie să aștepte situațiile financiare actualizate.
- Valoarea contabilă a datoriei este valoarea contabilă a datoriei, care a fost înregistrată conform datelor istorice sau a programului de amortizare a datoriei, care va avea o relevanță mai mică în momentul în care compania caută o fuziune sau o achiziție sau caută orice altă investitori externi pentru companie.
Limitări
Există unele limitări ale valorii contabile a datoriei atunci când se compară cu valoarea de piață a datoriei, unele dintre limitările majore sunt următoarele,
- Una dintre problemele majore cu valoarea contabilă a datoriei este că toate situațiile financiare sunt actualizate trimestrial sau anual. Dacă doriți să vedeți exact suma datoriei din situația financiară, trebuie să așteptați situațiile financiare trimestriale sau anuale ale companiei.
- Acesta ar fi ajustat conform standardelor contabile și ar putea fi supus unor ajustări, ceea ce nu este ușor de înțeles și de urmărit.
- Nu oferă poziția exactă a datoriei nete pe care ar avea-o compania de fapt. Pentru a obține poziția exactă a datoriei nete, trebuie să luăm în considerare valoarea de piață a datoriei.
- Acesta ar putea fi utilizat doar pentru finanțare empirică, deoarece nu ia în considerare situațiile actuale ale pieței și ratele dobânzii pentru calcularea unei datorii nete pentru companie.
- Nu ajută părțile interesate și investitorii să calculeze valoarea totală a întreprinderii a companiei.
- Valoarea contabilă a datoriei este contabilizată în situațiile financiare pe baza programului de amortizare a datoriei sau a costului istoric.
Efectul modificărilor valorii contabile a datoriilor
Este suma datoriei totale înregistrate în bilanțul său și este utilă pentru calcularea raporturilor de lichiditate ale firmei. Deci, modificările valorii contabile a datoriei vor afecta în felul următor,
- Modificările acestei valori contabile vor afecta cu siguranță ratele sale de lichiditate. Ratele de lichiditate sunt utile pentru a cunoaște capacitatea firmei de a-și susține datoria totală.
- Dacă valoarea contabilă a datoriilor a crescut în timp, înseamnă că capacitatea companiei a scăzut în susținerea datoriei totale, ceea ce înseamnă că, în comparație cu activele sale totale, compania are mai multe datorii în bilanț și, în viitor, ar fi dificil pentru ca firma să-și achite datoria.
- Compania trebuie să-și plaseze activele ca garanție cu băncile sau alte institute financiare, astfel încât modificările acestei valori contabile vor afecta, de asemenea, valoarea garanțiilor garantate la bănci sau alte institute financiare.
Concluzie
Deci, din discuția de mai sus, putem concluziona acest lucru în următoarele capete,
- Este suma totală pe care compania o datorează și o înregistrează în cărțile companiei.
- Este unul dintre lucrurile care trebuie luate în considerare atunci când investim sau împrumutăm banii în orice companie. Cu toate acestea, nu este o modalitate exactă de a calcula datoria netă totală a companiei. Trebuie să luăm în considerare valoarea de piață a datoriei pentru o înțelegere adecvată a companiei.
- Este suma datoriei pe termen lung, partea curentă a datoriei pe termen lung și a notelor de plătit în bilanț.
- Este util să se calculeze ratele de lichiditate ale companiei pentru a vedea dacă organizația are capacitatea de a-și susține sarcina datoriei.
- Una dintre principalele limitări ale valorii contabile a datoriei este că aceasta este actualizată trimestrial sau anual cu situația financiară a companiei, astfel încât numai după raportarea trimestrială sau anuală a situației financiare, investitorul ar fi conștient de modul în care valoarea contabilă a companiei s-a schimbat peste timpul.
- Poate fi diferită de valoarea de piață a firmei.
