Ce este Triunghiul Fraudei?
Triunghiul fraudei este conceptul care explică motivul care stă la baza săvârșirii fraudei de către lucrători la locul de muncă și constă din trei elemente care sunt responsabile pentru fraudă - presiune, raționalizare și oportunitate. Conform acestui concept, frauda apare atunci când condițiile de fraudă sunt favorabile comisorului de fraudă și nu este o întâmplare întâmplătoare.
Cele 3 Elemente
# 1 - Presiune
Presiunea este motivația din spatele comiterii fraudei și poate fi fie presiune financiară personală, fie presiune a superiorilor. Ambele presiuni dau motivația comiterii fraudei. Dacă presiunea rămâne nerezolvată prin mijloace raționale și legale, atunci indivizii ar putea merge pe căi iraționale. Câteva exemple obișnuite de presiune financiară personală sunt problemele financiare nepartenabile, lipsa veniturilor, presiunea băncilor de a plăti împrumuturi și menținerea stilului de viață. Și câteva exemple de presiune din partea superiorilor sunt vitrina conturilor, colaborarea și conducerea, inventarierea și vânzarea, schimbul de informații secrete cu concurenții pentru a câștiga bani, etc. , el sau ea poate adopta alternative necinstite.
# 2 - Oportunitate
Când există presiune, angajatul caută o oportunitate pentru comiterea fraudei. De exemplu, dacă nu există control intern asupra camerei de inventar, atunci angajatul găsește șansa de a-l arunca și de a-l vinde pe piață. Se poate face abuzând de poziție, de exemplu, presiunea din partea superioară față de subordonată pentru a arăta conturile prin vitrina.
# 3 - Raționalizarea
Este ultima etapă din triunghiul fraudelor. Această etapă impune fraudatorilor să justifice frauda într-un mod acceptabil. Majoritatea persoanelor care comit fraude nu se consideră criminali; în schimb, explicați situația comiterii fraudei. În mod similar, frauda din partea conducerii oferă motive pentru performanță și presiunea acționarilor pentru dividende și tot.
Provocări
- Control intern puternic - Pentru a împiedica organizarea și conducerea să comită fraude, trebuie să existe un control intern solid și respectarea legii și sancțiuni ridicate pentru comiterea fraudei, astfel încât să poată fi redusă.
- Politici favorabile angajaților - Trebuie să existe politici favorabile angajaților, astfel încât angajații care au nevoie să poată obține finanțare de la companie în loc să comită frauda.
- Politici puternice de descurajare a fraudei - Trebuie să existe politici puternice de descurajare a fraudei, astfel încât angajatul să nu se gândească nici măcar să comită fraude din cauza consecințelor sale substanțiale.
- Instruire etică - Trebuie să existe o pregătire etică adecvată pentru toți angajații, ceea ce îi învață că etica este cea mai importantă în viață, iar fraudarea sau trișarea în orice situație nu este etică, ceea ce ajută la schimbarea mentalității fraudatorilor.
Care este un element important?
Triunghiul fraudei are trei elemente - Presiune, oportunitate și raționalizare, iar cel mai important factor este o oportunitate. Este așa, deoarece oportunitățile disponibile pentru comiterea fraudei motivează fraudatorii să comită frauda. Dacă există controale puternice în organizație și politici rigide și politici de raportare adecvate și clare, atunci fraudatorii ar putea să nu aibă ocazia să comită frauda și, prin urmare, nu poate avea loc nicio fraudă.
Cum poate triunghiul fraudelor să ajute la identificarea fraudei și evitarea acesteia?
- Motivația comiterii fraudei poate varia de la financiar la nefinanciar. Pentru prevenirea fraudei, companiile trebuie să implementeze controale interne puternice. Ca organizație cu un control intern puternic, experiența scade fraude și identifică rapid fraudele.
- Politicile puternice de descurajare a fraudei contribuie, de asemenea, la prevenirea fraudei, deoarece angajații se tem de consecințele acesteia, cum ar fi pierderea la locul de muncă și neobținerea unui loc de muncă nicăieri.
- În cadrul auditurilor, auditul de management și auditul operațional trebuie motivat astfel încât să poată fi detectată frauda de gestiune.
- În cazul auditului statutar, există o clauză în care auditorul trebuie să raporteze dacă frauda este comisă de angajați sau conducere sau de o terță parte.
Importanţă
Triunghiul fraudei cuprinde trei componente: presiune, oportunitate și raționalizare. Ajută la prevenirea fraudelor dacă există:
- Toleranță zero - Toleranță zero la erori și greșeli. Mulți angajați se compătimesc după ce au comis frauda și, de asemenea, organizațiile nu ar trebui să fie amabile și să nu aibă toleranță zero pentru aceasta.
- Vizite și audituri surpriză - trebuie să existe un sistem de verificări surpriză, iar vizitele conducerii superioare și ale auditorilor ar trebui să efectueze și audituri surpriză pentru a se asigura că nu sunt comise fraude de către sau asupra companiei.
- Cod etic - Companiile au un cod etic robust pentru a se asigura că trimit mesajul corect angajaților atunci când vine vorba de fraudă. Și furnizați codul de etică urmat de unul și de toți.
Concluzie
Triunghiul fraudei este conceptul care explică motivul care stă la baza comiterii fraudei. Principalele elemente sunt presiunea, oportunitatea și raționalizarea. Pentru a preveni frauda, trebuie să existe controale interne puternice, toleranță zero și un cod etic adecvat, care îi motivează pe angajați să fie etici. Pentru a preveni și detecta frauda, trebuie să existe controale și audituri surprinși, iar auditurile conducerii sunt, de asemenea, încurajate și trebuie să existe politici puternice de descurajare a fraudei, astfel încât niciun angajat să nu se gândească să comită fraude.
